ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
УТВЕРЖДАЮ:
Президент ОАО "РЖД"
В.И.Якунин
20 апреля 2009 г. N 24
ПОЛОЖЕНИЕ
О ДЕПАРТАМЕНТЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И МЕТОДОЛОГИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
(В ред. Распоряжений ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р, от 16.01.2014 N 56р)
1. Департамент налоговой политики и методологии налогового учета открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (далее - Департамент) является подразделением Бухгалтерской службы открытого акционерного общества "Российские железные дороги".
2. Департамент руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом ОАО "РЖД", приказами и другими нормативными документами ОАО "РЖД", а также настоящим Положением.
3. Департамент имеет печать, штампы, бланки и другие реквизиты со своим наименованием.
4. Основными задачами Департамента являются:
1) постановка и организация ведения налогового учета, методическое руководство и координация деятельности подразделений аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалов, представительств и других структурных подразделений по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
2) организация ведения налогового учета, методическое руководство и координация деятельности филиалов и представительств ОАО "РЖД" по вопросам применения законодательства о налогах и сборах иностранных государств;
3) разработка предложений по оптимизации налогообложения и внесению изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах;
4) взаимодействие в установленном порядке с территориальными налоговыми органами, Минфином России, ФНС России и другими федеральными органами исполнительной власти;
5) контроль за состоянием расчетов ОАО "РЖД" с бюджетами и государственными внебюджетными фондами;
6) налоговое планирование и налоговый анализ;
7) защита прав и законных интересов ОАО "РЖД" в случае вынесения налоговыми органами решений или предъявления требований, не соответствующих законодательству Российской Федерации о налогах и сборах;
8) формирование и реализация учетной политики ОАО "РЖД" для целей налогообложения и обеспечения своевременной и в полном объеме уплаты в бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и других обязательных платежей, а также оптимизации налогообложения.
9) обеспечение соблюдения ОАО "РЖД" правил определения цен по контролируемым сделкам в целях налогообложения (трансфертное ценообразование);
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
10) организация работы по анализу возможности формирования и обеспечению функционирования консолидированных групп налогоплательщиков в холдинге "РЖД";
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
11) обеспечение подготовки и заключения ОАО "РЖД" соглашений с ФНС России о ценообразовании в целях налогообложения.
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
5. В соответствии с возложенными задачами Департамент выполняет следующие функции:
1) обеспечивает единообразное ведение филиалами, представительствами и другими структурными подразделениями ОАО "РЖД" налогового учета хозяйственных операций в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
2) подготавливает для целей налогообложения и представляет в установленном порядке до начала очередного финансового года на утверждение руководству ОАО "РЖД" учетную политику ОАО "РЖД";
3) осуществляет регламентацию и нормативно-методическое обеспечение применения филиалами, представительствами и другими структурными подразделениями ОАО "РЖД" учетной политики ОАО "РЖД" для целей налогообложения, регистров налогового учета, книг покупок и книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур;
4) подготавливает инструктивные и методологические документы по формированию налоговой отчетности ОАО "РЖД";
5) принимает участие в разработке и рассмотрении правил, инструкций и иных документов по формированию доходов за перевозки по вопросам, относящимся к компетенции Департамента;
6) подготавливает предложения по разработке и рассмотрению правил, инструкций и иных документов по валютно-финансовым расчетам за международные перевозки по вопросам, относящимся к компетенции Департамента;
7) подготавливает предложения по разработке договоров и соглашений по перевозке грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа во внутрироссийском и международном сообщении, по вопросам, относящимся к компетенции Департамента;
8) представляет в установленные сроки в налоговые органы информацию в соответствии с законодательством Российской Федерации об открытии и закрытии счетов в коммерческих банках, о создании и закрытии обособленных подразделений;
9) осуществляет постановку ОАО "РЖД" на налоговый учет и учет в государственных внебюджетных фондах по месту нахождения ОАО "РЖД";
10) контролирует и осуществляет методологическое руководство за постановкой ОАО "РЖД" на налоговый учет и учет в государственных внебюджетных фондах по месту нахождения филиалов, представительств и других структурных подразделений ОАО "РЖД", недвижимого имущества, транспортных средств, объектов водопользования и недропользования ОАО "РЖД";
11) осуществляет проведение сверки расчетов с налоговыми органами по месту нахождения ОАО "РЖД";
12) контролирует, осуществляет налоговое планирование и налоговый анализ состояния расчетов ОАО "РЖД" и его филиалов и представительств с бюджетами и государственными внебюджетными фондами;
13) контролирует и осуществляет анализ реализации права ОАО "РЖД" на применение льгот по налогам, установленным законодательством субъектов Российской Федерации;
14) подготавливает предложения по оптимизации налоговой системы и совершенствованию налогового администрирования в ОАО "РЖД";
15) разрабатывает предложения по внесению изменений в нормативные документы ОАО "РЖД" о налогах и сборах;
16) осуществляет мониторинг изменений налогового законодательства и обобщение практики применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в ОАО "РЖД";
17) своевременно предоставляет информацию о внесенных изменениях налогового законодательства в подразделения Бухгалтерской службы, филиалов, представительств и других структурных подразделений ОАО "РЖД", формирующих налоговые декларации и налоговую отчетность;
18) разрабатывает функциональные требования по автоматизации налогового учета и налоговой отчетности с применением системы SAPR/3 и других программных продуктов;
19) осуществляет разработку методологии автоматизации сводной налоговой отчетности при заполнении налоговых деклараций;
20) осуществляет мониторинг налогового законодательства иностранных государств по месту нахождения филиалов и представительств ОАО "РЖД";
21) ведет налоговый учет, осуществляет методическое руководство и координацию деятельности филиалов и представительств ОАО "РЖД" по вопросам налоговой отчетности в соответствии с законодательством иностранных государств;
22) представляет в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды, налоговые декларации и расчеты ОАО "РЖД" в сроки, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
23) контролирует своевременное представление филиалами, представительствами и другими структурными подразделениями ОАО "РЖД" налоговых деклараций и расчетов в российские и иностранные налоговые органы, а также государственные внебюджетные фонды;
24) анализирует акты налоговых проверок и решения налоговых органов, подготавливает по ним жалобы и возражения, подготавливает совместно с Правовым департаментом материалы для рассмотрения налоговых споров ОАО "РЖД" в судах;
24(1)) организует взаимодействие с налоговыми органами при осуществлении в отношении ОАО "РЖД" мероприятий налогового контроля, в том числе камеральных, выездных налоговых проверок, а также проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
25) проверяет данные иерархий постановки на налоговый учет филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" в целях исчисления и уплаты налогов и сборов;
26) своевременно представляет необходимую информацию для справочника организационной структуры ОАО "РЖД" в системе ЕКАСУФР "Сводная налоговая отчетность" по ведению налоговых иерархий и основных данных в Департамент "Казначейство";
27) осуществляет прием, проверку и анализ оперативных отчетов аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалов, представительств и других структурных подразделений по расчетам с бюджетами всех уровней по федеральным, региональным и местным налогам в разрезе субъектов Российской Федерации, а также иностранных государств;
28) разрабатывает формы оперативной налоговой отчетности и устанавливает сроки ее представления;
29) проводит инструктирование и консультирование по вопросам налогообложения, в т.ч. составляет оперативную налоговую отчетность;
30) осуществляет прогнозный расчет налогов для включения в финансовый план ОАО "РЖД";
31) подготавливает предложения по налоговым платежам для включения в платежные балансы филиалов ОАО "РЖД" и передает их в Департамент корпоративных финансов;
32) принимает участие в осуществлении проверок деятельности филиалов, представительств и других структурных подразделений ОАО "РЖД" по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, исчисления и уплаты налогов;
33) принимает участие в осуществлении проверок деятельности филиалов и представительств ОАО "РЖД" по вопросам соблюдения законодательства иностранных государств;
34) осуществляет проверку и своевременное представление в налоговую инспекцию документов, представленных филиалами и другими структурными подразделениями ОАО "РЖД" по всем видам деятельности в ходе проведения камеральных, встречных и выездных проверок в части исполнения требований налоговых инспекций;
35) осуществляет разработку и сопровождение методологии трансфертного ценообразования в холдинге "РЖД" в целях налогообложения;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
36) проводит мониторинг, группировку и функционально-экономический анализ сделок между субъектами, которые могут быть признаны взаимозависимыми с ОАО "РЖД", на предмет наличия признаков контролируемых в целях налогообложения сделок;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
37) осуществляет совместно с другими департаментами, структурными подразделениями и в установленном порядке с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД" документальное обоснование цен по контролируемым сделкам в целях налогообложения, в том числе выбор применимых методов, проведение необходимых расчетов, поиск информации о сопоставимых сделках, их условиях, рыночных ценах, изучение соответствующих рынков, описание функций, рисков, активов, условий сделок;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
38) проверяет цены по контролируемым сделкам и принимает решения о корректировке этих цен в целях отражения в налоговом учете с учетом оценки потенциальных рисков;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
39) подготавливает и представляет в налоговые органы уведомления о совершении контролируемых сделок, отчетность и иные документы по контролируемым сделкам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
40) организует и координирует деятельность департаментов, структурных подразделений, в установленном порядке дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД" в части применения правил трансфертного ценообразования в целях налогообложения;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
41) проводит работу по подготовке, заключению, изменению и расторжению соглашений с ФНС России о ценообразовании в целях налогообложения, включая подготовку проектов соглашений, необходимых документов, организацию переговоров;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
42) осуществляет оценку возможности и целесообразности создания, изменения или прекращения консолидированных групп налогоплательщиков в рамках холдинга "РЖД";
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
43) организует в установленном порядке взаимодействие с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД" и налоговыми органами в целях создания консолидированной группы налогоплательщиков, включая подготовку и представление проекта договора о создании консолидированной группы и необходимых документов;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
44) осуществляет методологическое и организационное сопровождение функционирования консолидированной группы налогоплательщиков, в том числе осуществление функций ответственного участника;
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 29.06.2012 N 1302р)
44 1) рассматривает в пределах своей компетенции проекты государственных контрактов, соглашений, договоров и дополнительных соглашений к ним, поступающие на согласование в Бухгалтерскую службу, подготавливает по ним замечания и предложения, готовит предложения о разработке типовых форм договоров, направленные на унификацию условий договоров.
(Подпункт добавлен Распоряжением ОАО "РЖД" от 16.01.2014 N 56р)
45) вносит предложения главному бухгалтеру ОАО "РЖД" об организации профессиональной переподготовки и повышения квалификации налоговых работников аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалов, представительств и других структурных подразделений;
46) ведет кадровое делопроизводство в Департаменте;
47) организует и проводит в Департаменте работу по защите государственной тайны, противодействию иностранным разведкам и по технической защите информации;
48) организует защиту информации (за исключением сведений, составляющих государственную тайну) и обеспечение режима коммерческой тайны;
49) организует и контролирует обеспечение безопасных условий труда и охраны труда в Департаменте;
50) организует и контролирует выполнение мероприятий по мобилизационной подготовке и гражданской обороне в Департаменте;
51) ведет делопроизводство и обеспечивает хранение документов в Департаменте в порядке, установленном ОАО "РЖД".
6. Департамент осуществляет взаимодействие:
1) с подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалами и другими структурными подразделениями, федеральными органами исполнительной власти, иными государственными органами, общественными и другими организациями по вопросам деятельности Департамента;
2) с аудиторами ОАО "РЖД", налоговыми органами и прочими контролирующими органами по вопросам представления в установленном порядке информации, необходимой для проведения аудита бухгалтерской отчетности ОАО "РЖД" и иных проверок, а также составления и аудита консолидированной отчетности ОАО "РЖД" по МСФО и сводной отчетности по РСБУ.
7. Департамент имеет право:
1) запрашивать от подразделений аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалов и других структурных подразделений сведения и материалы, необходимые для выполнения возложенных на Департамент задач;
2) приглашать на совещания, проводимые Департаментом, представителей иных подразделений аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалов и других структурных подразделений;
3) пользоваться в установленном порядке бухгалтерской, статистической и иной отчетностью ОАО "РЖД" при выполнении возложенных на Департамент задач;
4) вести в установленном порядке официальную переписку с организациями и гражданами по вопросам, находящимся в компетенции Департамента;
5) издавать в пределах своей компетенции инструктивные документы (письма, памятки и др.), обязательные для исполнения подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалами и другими структурными подразделениями;
6) участвовать в проводимых ОАО "РЖД", его филиалами и другими структурными подразделениями совещаниях и иных мероприятиях, на которых рассматриваются вопросы, находящиеся в компетенции Департамента;
7) проверять в пределах своей компетенции деятельность филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД".
8. Департаментом руководит начальник Департамента, назначаемый на должность и освобождаемый от должности президентом ОАО "РЖД".
9. Начальник Департамента имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности президентом ОАО "РЖД".
Обязанности начальника Департамента во время его отсутствия исполняет один из его заместителей в соответствии с распределением обязанностей между начальником Департамента и его заместителями.
10. Начальник Департамента:
1) руководит Департаментом на принципе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Департамент задач;
2) организует работу Департамента в соответствии с планами работы ОАО "РЖД";
3) представляет в установленном порядке ОАО "РЖД" в государственных органах, общественных и иных организациях по вопросам, находящимся в компетенции Департамента;
4) представляет президенту ОАО "РЖД" в установленном порядке предложения о назначении на должность и освобождении от должности заместителей начальника Департамента;
5) распределяет обязанности между начальником и заместителями начальника Департамента;
6) утверждает положения об отделах (секторах) Департамента, должностные инструкции работников Департамента и вносит в них при необходимости изменения;
7) подготавливает предложения главному бухгалтеру о приеме на работу и увольнении с работы, а также о переводе работников Департамента в установленном ОАО "РЖД" порядке;
8) контролирует соблюдение работниками Департамента трудовой и исполнительской дисциплины;
9) представляет главному бухгалтеру предложения о применении к работникам Департамента мер поощрения, наложения на них дисциплинарных взысканий в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
10) представляет главному бухгалтеру предложения о направлении работников Департамента на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
11) пользуется другими правами, предоставленными ему в соответствии с нормативными документами ОАО "РЖД".
11. Отделы (секторы) Департамента выполняют свои функции в соответствии с настоящим Положением и положениями об отделах (секторах).
12. Работники отделов (секторов) Департамента руководствуются при выполнении своих функций должностными инструкциями.
Признать утратившим силу Положение о Департаменте налоговой политики и налогового учета ОАО "РЖД", утвержденное ОАО "РЖД" 9 сентября 2006 г. N 1096.