ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2009 г. N 2743р
ОБ ОБЕСПЕЧЕНИИ ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ХОЛДИНГА ОАО "РЖД" И ПЕРЕВОДЕ В ПОСТОЯННУЮ (ПРОМЫШЛЕННУЮ) ЭКСПЛУАТАЦИЮ АС ФП ХОЛДИНГА ОАО "РЖД"
(В ред. Распоряжения ОАО "РЖД" от 23.09.2010 N 1995р)
Во исполнение протокола заседания Правительства Российской Федерации от 13 ноября 2008 г. N 39, раздел II, п. 5 с целью формирования консолидированного финансового плана ОАО "РЖД" с учетом финансовых показателей дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД":
1. Утвердить документы:
"Методика консолидации финансовых планов организаций холдинга ОАО "РЖД" (приложение N1);
"Описание основных подходов к моделированию прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, используемых для целей консолидации финансовых планов организаций холдинга ОАО "РЖД" (приложение N2).
2. Ввести с 11 января 2010 г. в постоянную (промышленную) эксплуатацию Автоматизированную систему финансового планирования холдинга ОАО "РЖД" (далее - АС ФП холдинга ОАО "РЖД"), включив в полигон эксплуатации (в части подсистем формирования финансовых планов и консолидации финансовых планов) организации холдинга ОАО "РЖД" в соответствии со списком (приложение 3);
2.1. Начальникам департаментов информатизации и корпоративных процессов управления Илларионову А.В., дочерних и зависимых обществ Федулову Г.М., корпоративных финансов Гнедковой О.Э., обеспечить проведение комплекса организационных и технико-технологических мероприятий по переводу АС ФП холдинга ОАО "РЖД" в постоянную (промышленную) эксплуатацию.
3. Начальнику Департамента управления дочерними и зависимыми обществами Федулову Г.М. обеспечить до 11 января 2010 г.
- внесение в справочник наименований консолидируемых дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД" АС ФП холдинга ОАО "РЖД" информации о величине их уставных капиталов и количестве акций, принадлежащих ОАО "РЖД";
- проведение корпоративных мероприятий по утверждению в организациях холдинга ОАО "РЖД" документов, указанных в п.1 настоящего распоряжения;
- проведение корпоративных мероприятий по подключению дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД" к АС ФП холдинга ОАО "РЖД" действующим в ОАО "РЖД" порядком;
4. Начальнику Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э. обеспечить формирование показателей консолидированного финансового плана холдинга ОАО "РЖД" на 2009 год (ожидаемых) и на 2010-2012 годы (планируемых) с учетом выполнения внутригрупповых оборотов по операциям консолидируемых с ОАО "РЖД" дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД";
5. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
Старший вице-президент
ОАО "РЖД"
В.В.Михайлов
Приложение N 1
к распоряжению ОАО "РЖД"
от 30.12.2009 г. N 2743р
МЕТОДИКА КОНСОЛИДАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ
КОМПАНИЙ ХОЛДИНГА ОАО "РЖД"
(Утратила силу Распоряжением ОАО "РЖД" от 23.09.2010 N 1995р)
Приложение N 2
к распоряжению ОАО "РЖД"
от 30.12.2009 г. N 2743р
Описание основных подходов к моделированию прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, используемых для целей консолидации финансовых планов компаний холдинга ОАО "РЖД"
Модель консолидации является инструментом долгосрочного прогнозирования и анализа основных финансовых результатов и финансового состояния Компаний Холдинга ОАО "РЖД" с увязкой основных финансовых показателей (активов, обязательств, финансовых результатов, денежных потоков).
Формы сбора данных включают в себя как финансовый план в утвержденном на уровне ОАО "РЖД" формате, так и некоторые дополнительные отчеты, например, прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках в формате, предлагаемом МСФО, а также две альтернативные формы представления прогнозного движения денежных средств.
Данный документ представляет собой описание основных подходов к расчету и моделированию прогнозных показателей.
2. Содержание Форм сбора данных
Формы сбора данных состоят из форм в формате MS Excel 2003 следующих типов:
1. Формы ввода информации - содержат формы для ручного ввода данных, а также ряд автоматических расчетов (например, итоговое суммирование статей). К формам данного типа относятся:
а. "1.1 Общая информация" - предназначен для ввода информации общего характера, необходимой для расчета прогнозных показателей баланса, прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозов о движении денежных средств (далее - ПДДС) и прочих прогнозных данных, необходимых для целей консолидации или финансового анализа финансовых планов дочерних и зависимых обществ (далее - ДЗО) и ОАО "РЖД".
б. "ВГО формы 1.1 Общая информация" - позволяет вводить информацию общего характера (см. пункт а) с расшифровкой внутригрупповой информации по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
в. "1.2 Входящий баланс" - предназначен для ввода фактических бухгалтерских данных баланса ОАО "РЖД" и, ДЗО в разрезе поступлений от ОАО "РЖД", от ДЗО и сторонних организаций за последний отчетный период.
г. "1.3 Финансовый план" - предназначен для ввода прогнозных данных финансового плана.
д. "ВГО формы 1.3 Финансовый план" - позволяет вводить данные финансового плана (см. пункт г) с расшифровкой внутригрупповых оборотов по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
е. "1.4 Инвестиции в ДЗО" - предназначен для ввода доли владения инвестиций ОАО "РЖД" в ДЗО для определения статуса ДЗО (дочернее, зависимое, прочие инвестиции).
ж. "1.5 Движение денежных средств" - предназначен для ввода фактических данных отчетов о движении денежных средств.
з. "ВГО формы 1.5 ДДС" - позволяет вводить фактические данные отчетов о движении денежных средств (см. пункт ж) с расшифровкой внутригрупповых оборотов по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
и. "1.6 Ручные корректировки" - предназначен для ввода ручных корректировок в прогнозных отчетах.
2. Формы дополнительных расчетов - содержат расчетные показатели, необходимые для формирования прогнозных форм. К формам дополнительных расчетов относятся:
а. "2.1 Расчет Прогнозного баланса" - предназначен для расчета показателей прогнозного баланса.
б. "2.2 Расчет ПДДС" - предназначен для расчета прогнозных показателей денежных потоков с учетом дополнительного финансирования.
в. "2.3 Расчет Прогнозного ОПУ" - предназначен расчета прогнозных показателей Отчета о прибылях и убытках.
3. Формы с итоговыми прогнозными данными - содержат итоговые отчеты и формы, сформированные автоматически. К ним относятся:
а. "3.1 Отчет о движении денежных средств" - итоговый прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате финансового плана) за все периоды прогнозирования.
б. "3.2 Бюджет прибылей и убытков(формат МСФО)" - итоговый прогнозный отчет о прибылях и убытках в формате МСФО за все периоды прогнозирования.
в. "3.3 Прогнозный баланс" - итоговый прогнозный баланс на конец каждого периода прогнозирования.
г. "3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)" - итоговый прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате финансового плана) за все периоды прогнозирования.
д. "3.5 Проверки данных" - предназначен для проверки внутренней согласованности и целостности введенных данных.
3. Моделирование денежных потоков
Моделирование денежных потоков осуществляется на основе вводимой информации (в формах ввода информации, а также формах с дополнительными расчетами) в следующих трех представлениях:
- Отчет о движении денежных средства (в формате утвержденного Финансового плана ОАО "РЖД");
- Бюджет движения денежных средств;
- Прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате, предлагаемом РСБУ).
При моделировании денежных потоков учитывается возможность дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и займов в случае недостатка денежных средств, а также возможность погашения долгосрочных кредитов и займов в случае избытка денежных средств.
Остаток денежных средств на конец периода во всех формах прогнозирования денежных потоков рассчитывается путем суммирования оборотов денежных средств за период и остатка денежных средств на начало периода.
Остаток денежных средств на начало периода во всех формах прогнозирования движения денежных средств соответствует остатку денежных средств на конец предыдущего периода прогнозного баланса.
Отчет о движении денежных средства
(в формате утвержденного Финансового плана ОАО "РЖД")
Показатели прогнозного Отчета о движении денежных средства (в формате утвержденного Финансового плана ОАО "РЖД") автоматически формируются в форме "3.1 Отчет о движении денежных средств" на основе вводимой информации (в форме "1.3 Финансовый план", "1.1 Общая информация", "ВГО формы 1.5 ДДС") с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных балансовых показателей и представлены в двух потоках: поступление и расходование денежных средств
Поступление денежных средств рассчитывается как сумма НДС к получению (сумма НДС в прогнозной выручке и прочих доходах) и прогнозных поступлений денежных средств без НДС.
Прогнозные поступления денежных средств без НДС рассчитываются, исходя из поступлений от погашения дебиторской задолженности за прошлый период, поступлений авансов и предоплаты, а также выручки от текущей реализации. При расчете поступлений денежных средств учитываются поступления от финансовой деятельности, целевые внешние инвестиции, привлекаемые заемные средства и прочие доходы полученные. К прочим доходам относятся доходы от реализации основных средств, прочих внеоборотных активов, проценты к получению, доходы от продажи краткосрочных финансовых вложений и доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
Расходование денежных средств рассчитывается как сумма прогнозных расходов по НДС (НДС к уплате и НДС возмещаемый) и прогнозных расходов без НДС.
Прогнозные расходы денежных средств (без НДС) включают в себя расходы на погашение кредиторской задолженности за прошлый период, расходы по текущей реализации, расходы по уплате текущих налогов и сборов, прочие расходы с учетом банковского обслуживания, отток денежных средств по финансовой деятельности, а также расходы по инвестиционной деятельности и расходы на выплату дивидендов.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой статье вносятся вручную по прогнозируемым периодам в форму "3.1 Отчет о движении денежных средств" в колонки "от ОАО "РЖД"" и "от ДЗО", с разбивкой по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков "от сторонних организаций" по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины "Итого" и сумм внутригрупповых оборотов от ОАО "РЖД" и ДЗО, внесенных вручную.
Итоговые обороты денежных средств за прогнозный период представляют собой сумму прогнозных поступлений и расходований денежных средств за период.
Бюджет движения денежных средств
Показатели Бюджета движения денежных средств автоматически формируются в форме "3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)" на основе вводимой информации (в формах "1.3 Финансовый план", "1.1 Общая информация", "ВГО форма 1.5. ДДС") с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных балансовых показателей в разрезе следующих денежных потоков: движение денежных средств по текущей деятельности, движение денежных средств по инвестиционной деятельности и движение денежных средств по финансовой деятельности.
К поступлениям денежных средств по текущей деятельности относятся: поступления от оказания услуг (перевозок и прочих видов деятельности), НДС к получению и прочие поступления, такие как поступления от реализации основных средств, пакета акций ДЗО, непрофильных активов, а также превышение денежной оценки вклада, пени и штрафы и прочие аналогичные поступления.
К расходованию денежных средств по текущей деятельности относятся: НДС к уплате, расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с внебюджетными фондами, расчеты по налогам, погашение кредиторской задолженности за прошлый период, на расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата процентов по кредитам и займам и прочие выплаты.
К поступлениям по инвестиционной деятельности относятся проценты к получению, доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
Расходование средств по инвестиционной деятельности включает в себя расходы на капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения, а также прочие расходования по инвестиционной деятельности.
Поступления по финансовой деятельности состоят из поступлений по кредитам и займам и прочим поступлениям.
Расходования по финансовой деятельности включают в себя расходы на погашение кредитов и займов и прочих выплат.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой статье вносятся вручную по прогнозируемым периодам в форму "3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)" в колонки "от ОАО "РЖД" и "от ДЗО", с разбивкой по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации, в колонки "от ОАО "РЖД"" и "от ДЗО", входящих в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков "от сторонних организаций" по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины "Итого" и сумм внутригрупповых оборотов от ОАО "РЖД" и ДЗО, внесенных вручную.
Денежный поток за период рассчитывается как сумма итоговых величин текущего, инвестиционного и финансового потоков.
Прогнозный отчет о движении денежных средств
(в формате, предлагаемом РСБУ)
Формат Прогнозного отчета о движении денежных средств (в формате, предлагаемом РСБУ) соответствует формату отчета о движении денежных средств, формируемому ЦБС ОАО "РЖД". Использование данного формата позволяет сопоставлять прогнозные данные о движении денежных средств и фактические бухгалтерские.
Показатели прогнозного отчета о движении денежных средств (в формате РСБУ) автоматически формируются в форме "3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)" на основе вводимой информации (в формах "1.3 Финансовый план", "1.1 Общая информация", "ВГО форма 1.5. ДДС") с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных балансовых показателей.
Показатели Прогнозного отчета о движении денежных средств (РСБУ) формируются в разрезе следующих прогнозных денежных потоков: движение денежных средств по текущей деятельности, движение денежных средств по инвестиционной деятельности и движение денежных средств по финансовой деятельности.
К денежному потоку по текущей деятельности относятся средства, получаемые от покупателей и заказчиков, бюджетные ассигнования и прочие доходы.
Расходная часть по текущей деятельности включает в себя денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, оплату труда, выплату дивидендов и процентов, расчеты по налогам и сборам и прочие расходы.
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности представляют собой выручку от продажи основных средств и иных внеоборотных активов, выручку от продаж ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученные дивиденды и проценты, а так же поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.
Расходование средств по инвестиционной деятельности включает в себя приобретение дочерних организаций, основных средств и доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы, а также на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений и предоставление займов другим организациям.
Поступления средств по финансовой деятельности представляют собой поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, а также от займов и кредитов, предоставленных другим организациям.
Расходование средств по финансовой деятельности осуществляется по следующим направлениям: погашения займов и кредитов (без процентов) и погашение обязательств по финансовой аренде.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой статье по прогнозируемым периодам вносятся вручную в форме " 3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)" в колонки "от ОАО "РЖД"" и "от ДЗО" с разбивкой по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков "от сторонних организаций" по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины "Итого" и сумм внутригрупповых оборотов от ОАО "РЖД" и ДЗО, внесенных вручную.
Чистое увеличение/ уменьшение денежных средств и их эквивалентов представляет собой сальдо по всем видам движения денежных средств.
4. Моделирование балансовых показателей
Показатели Прогнозного баланса на конец каждого из прогнозных периодов формируются в форме "2.1 Расчет Прогнозного баланса" на основании расшифровки движения соответствующего актива и обязательства за прогнозный период или путем моделирования прогнозного остатка на основании целевых показателей оборачиваемости, задаваемых в форме "1.1 Общая информация", и затем переносятся в форм "3.3 Прогнозный баланс" в соответствующие статьи прогнозного баланса.
"Деловая репутация (гудвилл)" фиксируется на уровне входящего баланса.
Остаток нематериальных активов и расходов на НИОКР рассчитывается исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме "1.1 Общая информация".
Остаток основных средств и незавершенного строительства рассчитывается исходя из прогнозного коэффициента переоценки основных средств (далее - ОС), вводимого в форме "1.1 Общая информация", начисленной амортизации, так же с учетом информации о приобретении и реализации ОС (за счет денежных средств или бартерных операций) и безвозмездной передачи ОС (например, в ДЗО).
Доходные вложения в материальные ценности рассчитываются исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме "1.1 Общая информация".
Долгосрочные финансовые вложения рассчитываются как сумма инвестиций в дочерние, зависимые общества ОАО "РЖД" и прочие организации. Расчет производится исходя из доли ОАО "РЖД" в сумме капитала ДЗО на конец отчетного периода с учетом изменения доли в течение прогнозного периода. Расчет данных производится в форме "1.4 Инвестиции в ДЗО".
Отложенные налоговые активы рассчитываются на основании входящего баланса, скорректированного с учетом суммы увеличения/ уменьшения отложенных налоговых активов, вводимой в форме "1.3 Финансовый план".
Прочие внеоборотные активы и запасы рассчитываются исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме "1.1 Общая информация".
Сумма НДС по приобретенным ценностям и остаток дебиторской задолженности на конец каждого прогнозного периода вводятся в форме "1.1 Общая информация". Краткосрочные финансовые вложения фиксируются на уровне входящего баланса. Денежные средства рассчитываются в форме "2.2 Расчет ПДДС" и переносятся в полной сумме в прогнозный баланс.
Остаток по прочим оборотным активам фиксируется на уровне входящего баланса.
Уставный капитал определяется на основании
уставного капитала на начало года, с учетом данных об его увеличении в течение прогнозного периода, вводимых в форме "1.1 Общая информация" за счет денежных или неденежных средств.
Добавочный капитал определяется на основании добавочного капитала на начало года, с учетом переоценки основных средств, рассчитанной на основании коэффициента переоценки ОС, вводимого в форме "1.1 Общая информация", а также данных об увеличении/ уменьшении добавочного капитала в течение прогнозного периода, вводимых в форме "1.1 Общая информация" за счет денежных или неденежных средств.
Резервный капитал рассчитывается на основании входящего баланса с учетом поступлений в резервный фонд, вводимых в форме "1.1 Общая информация".
Нераспределенная прибыль рассчитывается на основании баланса на конец предыдущего периода, скорректированного на планируемые выплаты дивидендов, прибыль или убыток прогнозного периода, а также отчислений в резервный фонд и расходы по дополнительно привлеченному финансированию.
Доля меньшинства фиксируется на уровне входящего баланса.
Долгосрочные кредиты и займы рассчитываются на основании баланса на начало прогнозного периода, скорректированного на сумму прогнозных привлечений/ погашений долгосрочных кредитов и займов, в том числе смоделированных исходя из недостатка/ излишка денежных средств.
Отложенные налоговые обязательства рассчитываются на основании входящего баланса, скорректированного с учетом суммы увеличения/ уменьшения отложенных налоговых обязательств, вводимой в форме "1.3 Финансовый план".
Реструктурированная задолженность перед бюджетом по налогам и сборам и перед внебюджетными фондами рассчитывается исходя из прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме "1.1 Общая информация".
Прочие долгосрочные обязательства фиксируется на уровне входящего баланса.
Краткосрочные кредиты и займы рассчитываются как накопленный остаток на конец предыдущего периода с учетом данных по привлечению/ погашению краткосрочных кредитов и займов, а также с учетом реклассификации в долгосрочные кредиты и займы.
Остатки по авансам, полученным от покупателей и заказчиков и векселям выданным, а также по предварительная оплата перевозок рассчитываются на основании трендовых показателей, задаваемых в форме "1.1 Общая информация".
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, задолженность по оплате труда, задолженность по налогам и сборам задается в форме "1.1 Общая информация".
Доходы будущих периодов рассчитываются на основании входящего баланса, скорректированного на сумму безвозмездно полученных ОС, финансирования, а также расходов по амортизации безвозмездно полученных ОС и расходов, понесенных по использованию финансирования.
Резервы предстоящих расходов представляют собой входящий баланс, скорректированный на сумму резервов, созданных в течение прогнозного периода, вводимых в форме "1.1 Общая информация".
Прочая кредиторская задолженность фиксируется на уровне входящего баланса.
5. Моделирование финансовых результатов (прибыли и убытки)
Бюджет прибылей и убытков (в формате МСФО)
Формат Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) соответствует формату отчета о прибылях и убытках формируемому ЦБС ОАО "РЖД". Использование данного формата позволяет сопоставлять прогнозные финансовые показатели о прибылях и убытках и фактические бухгалтерские данные.
Показатели Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) на конец каждого из прогнозных периодов формируются автоматически в форме "3.2. Бюджет прибылей и убытков (формат МСФО)" на основании данных финансового плана, вводимого в форме "1.3 Финансовый план", и частично с использованием данных в форме "1.1 Общая информация".
Показатели прогнозного Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) формируются в разрезе внутригрупповых операций: "от РЖД", "от ДЗО" или "от сторонних организаций".
Итоговое значение по каждой статье за год является суммой по столбцам "от ОАО "РЖД", "от ДЗО" и "от сторонних организаций".
Статья "Доходы от основной деятельности" полностью соответствует статье "Доходы по видам деятельности/ услуг" финансового плана, вводимого в форме "1.3 Финансовый план".
Операционные расходы представлены в разрезе основных элементов затрат на основе данных финансового плана, вводимого в форме "1.3 Финансовый план".
Операционная прибыль до компенсационных отчислений рассчитывается как разница между доходами от основной деятельности и операционными расходами.
Компенсационные начисления рассчитываются в зависимости от направления их использования на основе дополнительных расчетов, производимых в форме "2.3 Расчет Прогнозного ОПУ":
- из Федерального и местных бюджетов на покрытие убытков от перевозок;
- из Федерального и местных бюджетов на покрытие социальных расходов.
Операционная прибыль после компенсационных отчислений рассчитывается как сумма операционной прибыли до компенсационных отчислений и компенсационных отчислений.
Неоперационные расходы состоят из расходов по процентам и прочим аналогичным расходам, прибыли от переоценки финансовых вложений, прочих доходов/ расходов, прибыли/ убытка от курсовых разниц.
Расходы по процентам и прочим аналогичным расходам автоматически переносятся из статьи "Проценты к получению" Финансового плана.
Статья "Прибыль от переоценки финансовых вложений" вводится в форме "1.1 Общая информация" и автоматически переносится в соответствующий раздел бюджета прибылей и убытков по МСФО.
Прочие (расходы)/доходы рассчитываются как результат от прочих доходов и расходов Финансового плана за исключением поступлений из бюджетов, доходов (расходов) от курсовых разниц и расходов по процентам, которые показаны отдельно.
Налог на прибыль соответствует аналогичному показателю Финансового плана в разрезе текущей и отложенной части налога.
Чистая прибыль рассчитывается как прибыль до налогообложения за исключением налога на прибыль. Сумма чистой прибыли соответствует аналогичному показателю Финансового плана.
Чистая прибыль в распределении между акционерами материнской компании и долей меньшинства в части доли меньшинства переносится из формы "1.3 Финансовый план", в случае наличия у дочерней компании ОАО "РЖД" собственных дочерних компаний.
6. Приложение. ФОРМЫ СБОРА ДАННЫХ.
- "ВГО формы 1.1 Общая информация"
- "1.1 Общая информация"
- "1.2 Входящий баланс"
- "ВГО формы 1.3 Финансовый план"
- "1.3 Финансовый план"
- "1.4 Инвестиции в ДЗО"
- "ВГО формы 1.5 ДДС"
- "1.5 Движение денежных средств"
- "1.6 Ручные корректировки"
- "2.1 Расчет Прогнозного баланса"
- "2.2 Расчет ПДДС"
- "2.3 Расчет Прогнозного ОПУ"
- "3.1 Отчет о движении денежных средств
- "3.2 Бюджет прибылей и убытков(формат МСФО)"
- "3.3 Прогнозный баланс"
- "3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)"
- "3.5 Проверки данных"
7. Приложение. КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПРОГНОЗНЫХ ОТЧЕТОВ.
Консолидированные формы по Холдингу формируются автоматически в соответствии с Методикой консолидации финансовых планов компаний Холдинга ОАО "РЖД" и на основании форм компаний, входящих в периметр консолидации Холдинга ОАО "РЖД", перечисленных в разделе 6 настоящего документа.
- "Консолидация. Форма 1.2. Расчет. Прогнозные формы"
- "Консолидация. Форма 1.3. Расчет. Консолидационные счета"
- "Консолидация. Форма 1.4. Ручные корректировки"
- "Консолидация. Форма 2.1. Консолидированный финансовый план"
- "Консолидация. Форма 2.2. Проверка данных"
Приложение N 3
к распоряжению ОАО "РЖД"
от 30.12.2009 г. N 2743р
Список консолидируемых дочерних обществ
N | ОПФ | Наименование ДЗО | Доля ОАО "РЖД" в |
1 | ОАО | Абдулинский завод "Ремпутьмаш" | 99,99 |
2 | ОАО | АК Железные дороги Якутии | 50,00 |
3 | ОАО | Алатырский механический завод | 99,99 |
4 | ОАО | Алтай - Пригород | 51,00 |
5 | ОАО | Арена-2000 | 99,94 |
6 | ООО | Аэроэкспресс | 50,00 |
7 | ОАО | Баминвест | 82,84 |
8 | ОАО | Барнаульский ВРЗ | 99,99 |
9 | ОАО | БетЭлТранс | 99,99 |
10 | ОАО | Вагонреммаш | 99,99 |
11 | ОАО | Верещагинский ПРМЗ "Ремпутьмаш" | 99,99 |
12 | ОАО | Владикавказский вагоноремонтный завод |
99,99 |
13 | ОАО | ВНИИЖТ | 99,99 |
14 | ОАО | ВНИКТИ | 99,99 |
15 | ОАО | Волго-Вятская пригородная |
49,33 |
16 | ОАО | Волгоградтранспригород | 51,00 |
17 | ОАО | Вологодский вагоноремонтный завод | 99,99 |
18 | РАО | Высокоскоростные магистрали | 87,38 |
19 | ОАО | Газета "Гудок" | 99,99 |
20 | ОАО | Дон-Пригород | 74,00 |
21 | ЗАО | Евразия-Интертранс | 51,11 |
22 | ЗАО | Желдорипотека | 50,01 |
23 | ОАО | Желдорреммаш | 99,99 |
24 | ОАО | Железнодорожная торговая компания | 99,99 |
25 | ОАО | ЗАРУБЕЖСТРОЙТЕХНОЛОГИЯ | 80,50 |
26 | ОАО | Ишимский механический завод | 99,99 |
27 | ОАО | Калужский завод "Ремпутьмаш" | 99,99 |
28 | ОАО | Красноярский электровагоноремонтный |
99,99 |
29 | ОАО | Краспригород | 51,00 |
30 | ОАО | КРП - инвест | 99,80 |
31 | ЗАО | КТТК | 99,95 |
32 | ОАО | Кузбасс-пригород | 51,00 |
33 | ОАО | Московский локомотиворемонтный завод | 99,99 |
34 | ОАО | Московский механический завод |
99,99 |
35 | ОАО | Московский опытный завод путевых |
99,99 |
36 | ОАО | Московско-Тверская пригородная |
50,00 |
37 | ОАО | НИИАС | 75,00 |
38 | ОАО | НИИТКД | 99,99 |
39 | ОАО | Новосибирский стрелочный завод | 99,99 |
40 | ОАО | Омск-пригород | 51,02 |
41 | ОАО | Оренбургский ПРМЗ "Ремпутьмаш" | 99,99 |
42 | ОАО | Первая грузовая компания | 99,99 |
43 | ОАО | Первая нерудная компания | 99,99 |
44 | ОАО | Пермская ППК | 51,00 |
45 | ОАО | Пермский МРЗ "Ремпутьмаш" | 99,99 |
46 | ОАО | Петуховский литейно-механический |
99,99 |
47 | ОАО | Порт Усть-Луга транспортная компания | 50,00 |
48 | ЗАО | Регио Телеком-ДВ | 51,00 |
49 | ОАО | РейлТрансАвто | 51,00 |
50 | ОАО | Рефсервис | 99,99 |
51 | ОАО | Росжелдорпроект | 50,00 |
52 | ОАО | Росжелдорстрой | 99,99 |
53 | ОАО | Рославльский ВРЗ | 99,99 |
54 | ОАО | Саранский ВРЗ | 99,99 |
55 | ОАО | Свердловский ПРМЗ "Ремпутьмаш" | 99,99 |
56 | ОАО | Северо-Западная пригородная |
74,00 |
57 | ОАО | Скоростные магистрали | 75,10 |
58 | ОАО | СПК | 51,00 |
59 | ОАО | ТрансВудСервис | 99,99 |
60 | ЗАО | ТРАНСКАТ | 57,00 |
61 | ОАО | Трансконтейнер | 85,00 |
62 | ОАО | ТрансКредитБанк | 55,07 |
63 | ОАО | ЦППК | 49,33 |
64 | ЗАО | ЧОП РЖД-ОХРАНА | 99,99 |
65 | ОАО | Экспериментальный завод |
99,99 |
66 | ОАО | Экспресс Приморья | 51,00 |
67 | ОАО | Экспресс-Пригород | 51,00 |
68 | ОАО | ЭЛТЕЗА | 99,99 |
69 | ООО | ЭНЕРГОПРОМСБЫТ | 51,00 |
70 | ЗАО | Южно-Кавказская Ж/Д | 99,99 |
71 | ОАО | Ярославский ВРЗ "Ремпутьмаш" | 99,99 |