от 21.10.2011 N 2278р

ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 октября 2011 г. N 2278р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДОЧЕРНИХ ОБЩЕСТВ ОАО "РЖД" НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА ХОЛДИНГА "РЖД"

В целях реализации единой технической политики холдинга "РЖД" утвердить и ввести в действие с 1 января 2012 г. прилагаемую Методику оценки эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД".


Старший вице-президент ОАО "РЖД"
В.А. Гапанович

 

Утверждена
распоряжением ОАО "РЖД"
от 21 октября 2011 г. N 2278р

МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДОЧЕРНИХ ОБЩЕСТВ ОАО "РЖД" НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА ХОЛДИНГА "РЖД"

1. Общие положения

1.1 Целью создания настоящей Методики является определение единых методических основ оценки эффективности деятельности дочерних обществ научно-технического комплекса исключительно как составляющих научно-технического комплекса холдинга "РЖД".
1.2. Настоящая Методика разработана в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2009 г. N 312 "Об оценке результативности деятельности научных организаций, выполняющих научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы гражданского назначения", Концепцией единой технической политики холдинга "Российские железные дороги", утвержденной Президентом ОАО "РЖД" 18 июля 2009 г., в развитие Положения о формировании и реализации плана научно-технического развития ОАО "РЖД" от 11 июня 2008 г. N 23 и Порядка корпоративного управления открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" хозяйственными обществами, акциями (долями) которых владеет открытое акционерное общество "Российские железные дороги", утвержденного советом директоров ОАО "РЖД" 30 июня 2004 г.
1.3 Настоящая Методика содержит:
набор показателей эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса холдинга "РЖД";
порядок оценки эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса холдинга "РЖД";
требования к отчетности по показателям дочерних обществ научно-технического комплекса.
1.4 В настоящей Методике применены следующие термины, сокращения с соответствующими определениями:
дочерние общества научно-технического комплекса: открытое акционерное общество "Научно-исследовательский и конструкторско-технологический институт подвижного состава", открытое акционерное общество "Научно-исследовательский институт железнодорожного транспорта", открытое акционерное общество "Научно-исследовательский институт технологии, контроля и диагностики железнодорожного транспорта", открытое акционерное общество "Научно-исследовательский и проектно-конструкторский институт информатизации, автоматизации и связи на железнодорожном транспорте";
инновации: новые или значительно усовершенствованные продукты, новые или значительно усовершенствованные услуги или методы их производства (передачи), новые или значительно усовершенствованные производственные процессы, новые или значительно улучшенные методы маркетинга, организационные и управленческие методы;
инновационный проект: экономически обоснованный комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, направленных на решение целевой задачи;
научно-исследовательская работа:
- фундаментальные научные исследования - экспериментальная или теоретическая деятельность, направленная на получение новых знаний об основных закономерностях строения, функционирования и развития человека, общества, окружающей природной среды;
- прикладные научные исследования - исследования, направленные преимущественно на применение новых знаний для достижения практических целей и решения конкретных задач;
опытно-конструкторская работа: комплекс работ по разработке конструкторской и технологической документации на опытный образец, изготовлению и испытанию опытного (головного) образца (опытной партии), выполняемых для создания (модернизации) продукции;
опытно-технологическая работа: комплекс работ по созданию новых веществ, материалов и (или) технологических процессов и технической документации на них;
переходящая работа: работа, завершение которой в соответствии с календарным планом предусмотрено в годы, следующие за отчетным годом;
инновационный продукт: результат научной, научно-технической и (или) интеллектуальной деятельности в виде технической (технологической, конструкторской, проектной) документации; проекта нормативно-методического документа; экспертного заключения; концепции; прогноза (оценки) ресурсов; программного продукта; баз данных; результатов патентных исследований; результатов промышленного испытания; результатов авторского надзора; изобретения; "ноу-хау", охраняемого в режиме коммерческой тайны, и др.;
план НТР: план научно-технического развития ОАО "РЖД", дочернего (зависимого) общества ОАО "РЖД";
договор: письменное соглашение ОАО "РЖД", дочернего (зависимого) общества ОАО "РЖД", иной организации и дочернего общества научно-технического комплекса холдинга "РЖД" на выполнение работы, результатом которой является инновационный продукт;


исполнитель: сторона договора, обязанная выполнить работы по заказу ОАО "РЖД", дочернего (зависимого) общества ОАО "РЖД", иной организации;
техническое задание: обязательное приложение к договору, составленное в соответствии с ГОСТ Р 15.201-2000 Система разработки и постановки продукции на производство. Продукция производственно-технического назначения. Порядок разработки и постановки продукции на производство;
калькуляция (смета): обязательное приложение к договору, содержащее расшифровку расходов исполнителя на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов;
план работ (календарный план): обязательное приложение к договору, содержащее наименование работ по договору и их основных этапов со сроками выполнения этапов;
распоряжение N 1048: порядок организации приемки работ, предусмотренных Планом научно-технического развития ОАО "РЖД" (утвержден распоряжением ОАО "РЖД" от 25 мая 2006 г. N 1048р);
НИОКР: комплекс работ, включающих проведение научно-исследовательской и опытно-конструкторской работы, или научно-исследовательской и опытно-технологической работы, или научно-исследовательской, опытно-конструкторской и опытно- технологической работы;
НИР: научно-исследовательская работа;
ОКР: опытно-конструкторская работа;
ОТР: опытно-технологическая работа.

2. Система показателей оценки эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД"

2.1 Система показателей оценки эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса холдинга "РЖД" должна отвечать следующим требованиям:
дочерние общества научно-технического комплекса должны иметь возможности воздействия на показатели (показатели объективно зависят от результатов деятельности дочерних обществ);
показатели должны быть универсальными и обеспечивать сопоставимость эффективности дочерних обществ научно-технических комплекса;
процедуры сбора информации для расчета показателей, расчета показателей, формирования отчетности по показателям и оценки эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса на основании показателей должны быть достаточно простыми, не связанными со значительными трудозатратами;
состав показателей должен формироваться исходя из целей деятельности дочерних обществ как составляющих научно-технического комплекса ОАО "РЖД".
2.2 Целями деятельности дочерних общества как составляющих научно-технического комплекса холдинга "РЖД" являются:
поддержание и развитие научного потенциала;
обеспечение и развитие интеграции с образовательными учреждениями высшего профессионального образования
железнодорожного транспорта;
поддержание и развитие кадрового потенциала;


разработка инновационных предложений не только для ОАО "РЖД", дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД", но и для иных заказчиков;
развитие материально-технической базы, необходимой для выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ;
минимизация расходов холдинга "РЖД" на инновационное развитие с помощью снижения стоимости научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, выполняемых в соответствии с планами НТР ОАО "РЖД", дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД".
2.3 Исходя из указанных целей деятельности дочерних обществ как составляющих научно-технического комплекса холдинга "РЖД" оценка их эффективности должна производиться по следующим направлениям:
кадровый потенциал;
материально-техническая обеспеченность;
структура доходов и расходов.
2.4 Показатели кадрового потенциала оценивают эффективность структуры персонала, а также производительность труда работников дочерних обществ научно-технического комплекса исходя из следующих принципов:
доля административно-управленческого персонала в структуре персонала дочернего общества научно-технического комплекса должна минимизироваться;
производительности труда работников дочернего общества научно-технического комплекса должна увеличиваться;
качественный состав работников дочернего общества научно-технического комплекса должен улучшаться за счет повышения их квалификации;
в дочерних обществах научно-технического комплекса должен происходить процесс обновления научных кадров.
Показателями кадрового потенциала являются:
доля научно-технического персонала в общей численности работников (%);
доходы от основных видов деятельности на одного работника (тыс. руб./чел.);
доля работников, имеющих ученые степени, в общей численности персонала (%);
доля научно-технического персонала, не достигшего 40 лет, в общей численности научно-технического персонала (%).
2.5 Показатели материально-технической обеспеченности оценивают эффективность структуры основных средств дочернего общества научно-технического комплекса и обеспеченность оборудованием научно-технического персонала.
Показателями материально-технической обеспеченности являются:
доля стоимости оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, в общей стоимости основных средств (%);
доля стоимости оборудования, произведенного в течение последних трех лет, в общей стоимости оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР (%);
стоимость оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, на одного работника, относящегося к научно-техническому персоналу (тыс. руб./чел.).
2.6. Показателями структуры доходов и расходов являются:
доля доходов, полученных от выполнения работ по плану НТР ОАО "РЖД", в сумме доходов от обычных видов деятельности (%);
доля доходов, полученных от выполнения работ по планам НТР дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД", в сумме доходов от обычных видов деятельности (%);
доля доходов, полученных от выполнения работ по заказам иных организаций, в сумме доходов от обычных видов деятельности (%);
доля прочих доходов в общей сумме доходов (%);
доля расходов по обычным видам деятельности, оплаченных ОАО "РЖД", в сумме расходов по обычным видам деятельности (%);
доля накладных расходов в сумме расходов по обычным видам деятельности (%);
доля накладных расходов, оплаченных ОАО "РЖД", в сумме накладных расходов (%);
доля накладных расходов, оплаченных дочерними (зависимыми) обществами ОАО "РЖД", в сумме накладных расходов;
доля накладных расходов, оплаченных иными организациями, в сумме накладных расходов.
2.7 Перечень показателей эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса холдинга "РЖД" представлен в таблице 1.


Таблица 1

Показатели оценки эффективности дочерних и зависимых обществ научно-технического комплекса холдинга "РЖД"

Направление оценки

              Наименование показателя                      

Кадровый         
потенциал        

доля научно-технического персонала в общей численности     
работников (%)                                             

доходы от основных видов деятельности на одного работника  
(тыс. руб./чел.)                                           

доля работников, имеющих ученые степени, в общей численности
научно-технического персонала(%)                           

доля научно-технического персонала, не достигшего 40 лет, в
общей численности научно-технического персонала (%)        

Материально-     
техническая      
обеспеченность   

доля стоимости оборудования, используемого для выполнения  
НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, в общей стоимости основных средств (%)

доля стоимости оборудования, произведенного в течение      
последних трех лет, в общей стоимости оборудования,        
используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР (%)      

стоимость оборудования, используемого для выполнения НИР,  
ОКР, ОТР, НИОКР, на одного работника, относящегося к научно-
техническому персоналу (тыс. руб./чел.)                    

Структура доходов
и расходов       

доля доходов, полученных от выполнения работ по плану НТР  
ОАО "РЖД", в сумме доходов от обычных видов деятельности (%)

доля доходов, полученных от выполнения работ по планам НТР 
дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД", в сумме доходов от 
обычных видов деятельности (%)                             

доля доходов, полученных от выполнения работ по заказам иных
организаций, в сумме доходов от обычных видов деятельности 
(%)                                                        

доля прочих доходов в общей сумме доходов (%)              

доля расходов по обычным видам деятельности, оплаченных ОАО
"РЖД", в сумме расходов по обычным видам деятельности (%)  

доля накладных расходов в сумме расходов по обычным видам  
деятельности (%)                                           

доля накладных расходов, оплаченных ОАО "РЖД", в сумме     
накладных расходов (%)                                     

доля накладных расходов, оплаченных дочерними (зависимыми) 
обществами ОАО "РЖД, в сумме накладных расходов (%)        

доля накладных расходов, оплаченных иными организациями, в 
сумме накладных расходов (%)                               

3. Порядок оценки эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД"

3.1 Для расчета показателей кадрового потенциала используются:
финансовая (бухгалтерская) отчетность дочерних обществ научно-технического комплекса;
штатные расписания дочерних обществ научно-технического комплекса (унифицированная форма N Т-3);
личные карточки работников (унифицированная форма N Т-2);
калькуляции (сметы) к договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов ОАО "РЖД".
3.1.1 Для целей расчета показателей "доля научно-технического персонала в общей численности работников", "доля работников, имеющих ученые степени, в общей численности научно-технического персонала", "доля научно-технического персонала, не достигшего 40 лет, в общей численности научно-технического персонала" к научно-техническому персоналу относятся работники дочернего общества научно-технического комплекса, непосредственно участвующих в выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, работ выполняемых за счет общехозяйственных расходов ОАО "РЖД", дочерних (зависимых) обществ "ОАО "РЖД", заработная плата которых включается в состав прямых расходов и отражается по статье "Заработная плата" калькуляций (смет) договоров на выполнение указанных работ.
Так, в состав научно-технического персонала включаются руководители научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов ОАО "РЖД", дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД", научные работники, инженеры, технические специалисты, вспомогательный персонал. Руководители отделений, отделов, других подразделений дочерних обществ научно-технического комплекса, не выполняющие функции руководителей работ относятся не научно-техническому, а к административно-управленческому персоналу.
3.1.2 При расчете показателя "доходы от основных видов деятельности на одного работника" сумма доходов от основных видов деятельности определяется в соответствии с подпунктом 3.3.1 настоящей Методики.
3.2 Источниками информации для расчета показателей материально-технической обеспеченности являются:
финансовая (бухгалтерская) отчетность дочернего общества научно-технического комплекса;


инвентаризационные описи основных средств;
акты о приеме передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (унифицированная форма N ОС-1);
инвентарные карточки учета объекта основных средств (унифицированная форма N ОС-6);
данные по счетам бухгалтерского учета 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств";
калькуляции (сметы) к договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов.
3.2.1 Для целей расчета показателей "доля стоимости оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, в общей стоимости основных средств", "доля стоимости оборудования, произведенного в течение последних трех лет, в общей стоимости оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР", "стоимость оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, на одного работника, относящегося к научно-техническому персоналу" оборудованием, используемым для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, признаются испытательные стенды, приборы, аппаратура, механизмы, устройства и т.п., необходимые для выполнения конкретных научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ в соответствии с техническими заданиями, а также - для проведения дочерним обществом научно-технического комплекса исследований, испытаний, целью которых является подготовка инновационных предложений для ОАО "РЖД", дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД", иных заказчиков.
Оборудование, используемое для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, может быть приобретено дочерним обществом научно-технического комплекса для выполнения конкретных работ с отражением его стоимости по статье "Оборудование" калькуляции (сметы) соответствующих договоров, либо - приобретено дочерним обществом для ведения исследований без конкретного заказчика за счет собственных средств, либо - внесено в уставный капитал дочернего общества.
3.2.2 Для расчета всех показателей материально-технической обеспеченности используется остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета по состоянию на 31 декабря отчетного года.
3.2.3. Для расчета показателя "доля стоимости оборудования, произведенного в течение последних трех лет, в общей стоимости оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР" определяется остаточная стоимость оборудования, используемого для выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, выпущенного заводами-изготовителями в отчетном году и в течение двух лет, предшествующих отчетному году.
3.3 Источниками информации для расчета показателей структуры доходов и расходов являются:
финансовая (бухгалтерская) отчетность дочерних обществ научно-технического комплекса;
калькуляции (сметы) к договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов.
3.3.1 При расчете показателей "доля доходов, полученных от выполнения работ по плану НТР ОАО "РЖД" в сумме доходов от обычных видов деятельности", "доля доходов, полученных от выполнения работ по планам НТР дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД" в сумме доходов от обычных видов деятельности", "доля доходов, полученных от выполнения работ по заказам прочих организаций, в сумме доходов от обычных видов деятельности", "доля прочих доходов в общей сумме доходов" доходы от обычных видов деятельности, прочие доходы определяются в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999г. N 32н).
Так, сумма доходов от обычных видов деятельности рассчитывается суммированием доходов, полученных дочерним обществом научно-технического комплекса в качестве исполнителя научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов, иных работ, результатом которых являются инновационные продукты.
Сумма доходов, полученных от выполнения работ по плану НТР ОАО "РЖД", для расчета соответствующего показателя определяется по работам, завершенным в отчетном году, и по завершенным этапам переходящих работ, по которым полностью оформлены документы, предусмотренные распоряжением N 1048.
3.3.2 Для расчета показателя "доля расходов по обычным видам деятельности, оплаченная ОАО "РЖД", в сумме расходов по обычным видам деятельности" расходы по обычным видам деятельности признаются в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н).
Сумма расходов по обычным видам деятельности, оплаченная ОАО "РЖД", определяется по калькуляциям (сметам) договоров на выполнение работ по плану НТР ОАО "РЖД", а именно - сложением расходов, приведенных в калькуляциях (сметах) по статьям:
Оплата работ, выполняемых соисполнителями;
Оборудование;
Материалы;
Заработная плата;
Начисления на заработную плату;
Прочие прямые расходы;
Накладные расходы.
При этом оплаченными расходами для целей расчета показателя "доля расходов по обычным видам деятельности, оплаченная ОАО "РЖД", в сумме расходов по обычным видам деятельности" признаются расходы по завершенным работам (завешенным этапам для переходящих работ) вне зависимости от фактического поступления денежных средств дочернему обществу научно-технического комплекса на дату расчета указанного показателя.
3.3.3 При расчете показателей "доля накладных расходов в сумме расходов по обычным видам деятельности", "доля накладных расходов, оплаченных ОАО "РЖД", в сумме накладных расходов", "доля накладных расходов, оплаченных дочерними (зависимыми) обществами ОАО "РЖД", в сумме накладных расходов", "доля накладных расходов, оплаченных иными организациями, в сумме накладных расходов" сумма накладных расходов определяется применительно к калькуляциям (сметам) на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов.
Так, в накладных расходы включаются:
заработная плата административно-управленческого персонала (работников, не относящихся к научно-техническому персоналу);
начисления на заработную плату административно-управленческого персонала (страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве);
расходы на содержание и ремонт зданий и сооружений, оборудования;
расходы на научно-техническую информацию;
плата за аренду зданий, сооружений, оборудования;
суммы амортизации объектов основных средств и нематериальных активов, определяемые в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета;
налог на имущество;
плата за использование программного обеспечения;
плата банку за расчетно-кассовое обслуживание.
3.3.4 При расчете показателей "доля накладных расходов, оплаченных ОАО "РЖД", в сумме накладных расходов" и "доля накладных расходов, оплаченных дочерними (зависимыми) обществами ОАО "РЖД", в сумме накладных расходов" сумма накладных расходов, оплаченных ОАО "РЖД", дочерними (зависимыми) обществами ОАО "РЖД", определяется сложением сумм накладных расходов, указанных в калькуляциях (сметах) договоров на выполнение НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, работ, выполняемых за счет общехозяйственных расходов, по завершенным работам (завершенным этапам по переходящим работам) вне зависимости от фактического поступления денежных средств в оплату завершенных работ (завершенных этапов работ по переходящим работам) на дату проведения расчетов указанных показателей.
Определение суммы оплаченных накладных расходов с помощью нормативов накладных расходов, установленных ОАО "РЖД", дочерними (зависимыми) обществами ОАО "РЖД", без проведения расчетов по калькуляциям (сметам) не допускается.
Расчет показателя "доля накладных расходов, оплаченных иными организациями, в сумме накладных расходов" производится следующим образом:
суммированием накладных расходов по калькуляциям (сметам), при наличии калькуляций (смет) как обязательных приложений к договорам с иными организациями;
расчетом суммы накладных расходов, относящейся на договоры с иными организациями, в соответствии с принятым дочерним обществом научно-технического комплекса способом распределения накладных расходов при отсутствии калькуляций (смет) к договорам с иными организациями.
3.4 Для каждого показателя оценки эффективности дочерних и зависимых обществ научно-технического комплекса устанавливается одна из следующих целевых функций:
минимизация показателя;
максимизация показателя.
Целевые функции для показателей эффективности дочерних обществ устанавливаются на основании целей деятельности дочерних обществ, как составляющих научно-технического комплекса холдинга "РЖД", указанных в пункте 2.2 настоящей Методики.
3.4.1 Для показателей кадрового потенциала, материально-технической обеспеченности исходя из целей развития дочерних обществ научно-технического комплекса устанавливается целевая функция "максимизация".
3.4.2 Целевые функции показателей структуры доходов и расходов устанавливаются исходя из целей вовлечения создаваемых в процессе реформирования холдинга "РЖД" дочерних (зависимых) обществ в инновационную деятельность, минимизации расходов холдинга "РЖД" на инновационное развитие, формирования инновационных предложений для иных, помимо ОАО "РЖД", дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД", организаций.
Так, доли доходов, получаемых дочерними обществами научно-технического комплекса от выполнения работ по планам НТР дочерних (зависимых) ОАО "РЖД" и от выполнения работ по заказам иных организаций должны максимизироваться, так как дочерние (зависимые) общества ОАО "РЖД" должны вести самостоятельную научно-техническую деятельность, а дочерние общества научно-технического комплекса - выходить на рынок инновационных продуктов. Соответственно, доля доходов от выполнения работ по плану НТР ОАО "РЖД" должна минимизироваться.
Для показателей структуры расходов целевые функции устанавливаются исходя из необходимости уменьшения стоимости НИР, ОКР, ОТР, НИОКР для ОАО "РЖД" и его дочерних (зависимых) обществ за счет минимизации накладных расходов дочерних обществ научно-технического комплекса, а также - перераспределения расходов, в том числе и накладных (максимизации расходов, относимых на выполнение работ по заказу иных организаций).
3.5 Показатели эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса интерпретируются следующим образом:
показатель с целевой функцией "минимизация" признается не удовлетворительным, в случае если значение показателя за отчетный год превышает контрольное значение показателя;
показатель с целевой функцией "максимизация" признается не удовлетворительным, в случае если значение показателя за отчетный год, менее контрольного значения показателя.
Контрольным значением конкретного показателя может быть значение показателя за год, предшествующий отчетному году, либо - иное значение, определенное на основании существующих программ развития дочерних обществ научно-технического комплекса, программ (планов) снижения расходов, иных корпоративных документов, задающих параметры деятельности дочерних обществ.
3.6 Формулы расчета показателей эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса и целевые функции показателей приведены в приложении 1 к настоящей Методике.
3.7 Ответственным подразделением ОАО "РЖД", взаимодействующим с дочерними обществами научно-технического комплекса с целью оценки их эффективности, является Департамент технической политики.
Департамент технической политики не позднее 1 сентября года, предшествующего первому отчетному году применения настоящей Методики, обращается в Департамент управления дочерними и зависимыми обществами с предложениями об установлении контрольных значений показателей и инициировании утверждения контрольных значений показателей советом директоров дочернего общества научно-технического комплекса.
3.8 При необходимости актуализации контрольных значений показателей Департамент технической политики обращается в Департамент управления дочерними и зависимыми обществами с предложениями об актуализации контрольных значений показателей и инициировании утверждения новых контрольных значений показателей советом директоров дочернего общества научно-технического комплекса не позднее 1 сентября года, предшествующего отчетному году использования актуализированных контрольных значений показателей.
Порядок оценки эффективности, изложенный в настоящей Методике, включая установление, актуализацию контрольных значений показателей, распространяется на дочерние общества научно-технического комплекса холдинга "РЖД" установленными корпоративными процедурами.
Ответственность в части утверждения контрольных значений конкретных показателей закрепляется за советом директоров дочернего общества научно-технического комплекса.
3.9 Дочерние общества научно-технического комплекса не позднее 1 мая года, следующего за отчетным годом, отчитываются перед Департаментом технической политики по показателям эффективности. Форма отчета о показателях эффективности дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" представлена в приложении 2.
К отчету о показателях эффективности дочернего общества прилагается расчет показателей структуры доходов и расходов дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" по форме приложения 3, а также справка о деятельности дочернего общества научно-технического комплекса в отчетном году, в которой в свободной форме дочернее общество описывает факторы, повлиявшие на показатели эффективности в отчетном году, причины получения отдельных неудовлетворительных показателей.
3.9.1 Расчет показателей структуры доходов и расходов дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" (приложение 3 к настоящей Методике) формируется следующим образом:
по строке 010 в графе 3 указывается сумма доходов, полученных от выполнения работ по плану НТР ОАО "РЖД" - сумма стоимости завершенных работ и завершенных этапов для переходящих работ в тыс. руб. без НДС, в графе 4 - доля доходов от выполнения работ по плану НТР ОАО "РЖД" в сумме доходов от обычных видов деятельности (графа 3 строки 01 О/графа 3 строки 040* 100%);
по строке 020 в графе 3 указывается сумма доходов, полученных от выполнения работ по планам НТР дочерних (зависимых обществ) ОАО "РЖД" - сумма стоимости завершенных работ и завершенных этапов для переходящих работ в тыс. руб. без НДС, в графе 4 - доля доходов от выполнения работ по планам НТР дочерних (зависимых) обществ ОАО "РЖД" в сумме доходов от обычных видов деятельности (графа 3 строки 020/графа 3 строки 040* 100%);
по строке 030 в графе 3 указывается сумма доходов, полученных от выполнения научно исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, работ, результатом которых являются инновационные продукты, по заказу иных организаций в тыс. руб. без НДС, в графе 4 - доля доходов от выполнения указанных работ в сумме доходов от обычных видов деятельности (графа 3 строки 030/графа 3 строки 040* 100%);
значения по строке 040 (итого доходов от обычных видов деятельности) равны сумме строк 010,020, и 030;
значение графы 3 строки 050 (доходы от обычных видов деятельности) равно значению графы 3 по строке 040;
по строке 050 в графе 4 указывается доля доходов от обычных видов деятельности в общей сумме доходов (графа 3 строки 050/графа 3 строки 070*100%);
значения по строке 070 равны сумме строк 050 и 060;
по строке 080 в графе 4 указывается доля накладных расходов, оплаченных ОАО "РЖД" (графа 3 строки 080/графа 3 строки 120*100%);
по строке 090 в графе 4 указывается доля накладных расходов, оплаченных дочерними (зависимыми) обществами ОАО "РЖД" (графа 3 строки 090/графа 3 строки 120*100%);
по строке 100 в графе 4 указывается доля накладных расходов, оплаченных иными организациями (графа 3 строки 100/графа 3 строки 120*100%);
по строке 110 в графе 4 указывается доля накладных расходов, оплаченных за счет прочих источников, например, за счет заемных средств (графа 3 строки 110/графа 3 строки 120* 100%);
значения по строке 120 (итого накладных расходов) равны сумме строк 080, 090, 100 и 110;
значение графы 3 строки 130 (накладные расходы) равно значению графы 3 строки 120 (итого накладных расходов);
значения строки 150 равны суммы строк 130 и 140;
в графе 4 строки 130 отражается доля накладных расходов в сумме расходов по обычным видам деятельности (графа 3 строки 130/графа 3 строки 150*100%);
в графе 4 строки 140 отражается доля прямых расходов в сумме расходов по обычным видам деятельности (графа 3 строки 140/графа 3 строки 150*100%);
в графе 4 строки 160 отражается доля расходов по обычным видам деятельности, оплаченных ОАО "РЖД" в сумме расходов по обычным видам деятельности (графа 3 строки 160/графа 3 строки 150*100%)).
3.9.2 Показатели эффективности из расчета показателей структуры доходов и расходов дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" (приложение 3 к настоящей Методике) переносятся в отчет о показателях эффективности дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" (приложение 2 к настоящей Методике).
3.10 Департамент технической политики не позднее 20 мая года, следующего за отчетным годом, формирует сводный отчет о показателях эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД".
Форма сводного отчета о показателях эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" представлена в приложении 4 к настоящей Методике.
3.11 На основании отчета о показателях эффективности дочернего обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса "РЖД" с приложенными справками о деятельности дочернего общества научно-технического комплекса в отчетном году Департамент технической политики до 20 мая года, следующего за отчетным годом, производит оценку результативности деятельности дочерних обществ с целью отнесения дочернего общества научно-технического к одной из следующих категорий:
развивающееся дочернее общество научно-технического комплекса;
стабильное дочернее общество научно-технического комплекса;
дочернее общество научно-технического комплекса, не соответствующее целям холдинга "РЖД".
3.11.1 Дочернее общество научно-технического комплекса признается развивающимся при одновременном выполнении следующих условий:
неудовлетворительные показатели отсутствуют, либо наличие неудовлетворительных показателей связано с факторами, на которые не могло повлиять дочернее общество;
большинство показателей эффективности лучше своих контрольных значений.
Дочернее общество научно-технического комплекса признается стабильным при одновременном выполнении следующих условий;
неудовлетворительные показатели эффективности отсутствуют, либо получены по причинам, не связанным с деятельностью дочернего общества;
большинство показателей равно контрольным значениям.
Дочернее общество научно-технического комплекса признается не соответствующим целям холдинга "РЖД" если большинство показателей эффективности неудовлетворительно при отсутствии факторов, на которые не могло повлиять дочернее общество.
3.11.2 С целью объективного определения тенденций в деятельности дочернего общества первое отнесение дочернего общества научно-технического комплекса к одной из указанных в 3.11 категорий производится по результатам анализа отчетов о показателях эффективности дочернего общества за три отчетных года применения настоящей Методики.
Начиная с четвертого года оценки эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса холдинга "РЖД" отнесение дочернего общества к одной из указанных категорий производится ежегодно на основании анализа показателей отчетного года и двух лет, предшествующих отчетному году.

 

Приложение 1


Показатели оценки эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга ОАО "РЖД"

Показатели эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса с целевыми функциями и формулами расчетов приведены в таблице 2
Таблица 2



п/п

  Наименование показателя     

  Целевая  
функция  
показателя

  Единицы  
измерения 

   Отчетный 
Период  

         Формула расчета      

 1 

доля научно-технического      
персонала в общей численности 
работников                    

максимизация

     %     

 Календарный
год    

численность научно-           
технического персонала        
/численность персонала* 100%  

 2 

доходы от основных видов      
деятельности на одного        
работника                     

максимизация

 тыс. руб./
чел.   

 Календарный
год    

сумма доходов от основных     
видов деятельности/численность
работников* 100%              

 3 

доля работников, имеющих      
ученые степени, в общей       
численности персонала         

максимизация

     %     

 Календарный
год    

численность работников,       
имеющих ученые степени        
/численность персонала* 100%  

 4 

доля научно-технического      
персонала, не достигшего 40   
лет, в общей численности      
научно-технического персонала 

максимизация

     %     

 Календарный
год    

численность научно-           
технического персонала, не    
достигшего 40 лет, в общей    
численности научно-           
технического персонала        

 5 

доля оборудования,            
используемого для выполнения  
НИР, ОКР, ОТР, НИОКР в общей  
стоимости основных средств (%)

максимизация

     %     

 Календарный
год    

остаточная стоимость          
оборудования, используемого   
для выполнения НИР, ОКР, ОТР, 
НИОКР, /остаточная стоимость  
основных средств * 100%       

 6 

доля оборудования,            
произведенного в течение трех 
последних лет в общей         
стоимости оборудования,       
используемого для выполнения  
НИР, ОКР, ОТР, НИОКР (%)      

максимизация

     %     

 Календарный
год    

остаточная стоимость          
оборудования, используемого   
для выполнения НИР, ОКР, ОТР, 
НИОКР и произведенного в      
течение трех последних        
лет/остаточная стоимость      
оборудования, используемого   
для выполнения НИР, ОКР, ОТР, 
НИОКР* 100%                   

 7 

стоимость оборудования,       
используемого для выполнения  
НИР, ОКР, ОТР, НИОКР на одного
работника, относящегося к     
научно-техническому персоналу 
(тыс. руб./чел)               

максимизация

 тыс.руб./ 
чел.   

 календарный
год    

остаточная стоимость          
оборудования, используемого   
для выполнения НИР, ОКР, ОТР, 
НИОКР, /численность научно-   
технического персонала* 100%  

 8 

доля доходов, полученных от   
выполнения работ по плану НТР 
ОАО "РЖД", в сумме доходов от 
обычных видов деятельности    

минимизация

     %     

 календарный
год    

сумма доходов по завершенным  
работам (завершенным этапам   
работ) плана НТР ОАО          
"РЖД"/сумма доходов от обычных
видов деятельности* 100%      

 9 

доля доходов, полученных от   
выполнения работ по планам НТР
дочерних (зависимых) обществ  
ОАО "РЖД", в сумме доходов от 
обычных видов деятельности    

максимизация

     %     

 календарный
год    

сумма доходов по завершенным  
работам (завершенным этапам   
работ) плана НТР дочерних     
(зависимых) обществ ОАО       
"РЖД"/сумма доходов от обычных
видов деятельности* 100%      

 10

доля доходов, полученных от   
выполнения работ по заказам   
иных организаций, в сумме     
доходов от обычных видов      
деятельности                  

максимизация

     %     

 календарный
год    

сумма доходов, полученных от  
выполнения работ по заказам   
иных организаций/сумма доходов
от обычных видов деятельности*
100%                          

 11

доля прочих доходов в общей   
сумме доходов                 

минимизация

     %     

 Календарный
год    

сумма прочих доходов/общая    
сумма доходов* 100%           

 12

доля расходов по обычным видам
деятельности, оплаченных ОАО  
"РЖД", в сумме расходов по    
обычным видам деятельности    

минимизация

     %     

 Календарный
год    

сумма расходов по обычным видам
деятельности, оплаченных ОАО  
"РЖД"/сумма расходов по обычным
видам деятельности * 100%     

 13

доля накладных расходов в     
сумме расходов по обычным     
видам деятельности            

минимизация

     %     

 Календарный
год    

сумма накладных расходов/сумма
расходов по обычным видам     
деятельности* 100%            

 14

доля накладных расходов,      
оплаченных ОАО "РЖД", в сумме 
накладных расходов            

минимизация

     %     

 Календарный
год    

сумма накладных расходов,     
оплаченных ОАО "РЖД" /сумма   
накладных расходов* 100%      

 15

доля накладных расходов,      
оплаченных дочерними          
(зависимыми) обществами ОАО   
"РЖД, в сумме накладных       
расходов                      

минимизация

     %     

 Календарный
год    

сумма накладных расходов,     
оплаченных дочерними          
(зависимыми) обществами ОАО   
"РЖД"/сумма накладных расходов*
100%                           

 16

доля накладных расходов,      
оплаченных иными              
организациями, в сумме        
накладных расходов            

максимизация

     %     

 Календарный
год    

сумма накладных расходов,     
оплаченных иными              
организациями/сумма накладных 
расходов* 100%                

 

 

Приложение 2

Форма отчета о показателях эффективности дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД"

Отчет о показателях эффективности дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" за 20__год

Дочернее общество научно-технического комплекса ___________________

Показатели эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса приводятся в таблице 3
Таблица 3





п/п



Наименование показателя        



Целевая  
функция  



Единицы 
измерения



Значение 
показателя


Контрольное
значение 
показателя

Интерпретация
показателя 
(удовлетво-
рительный/ 
не удовлетво-
рительный) 

 1 

доля научно-технического персонала в    
общей численности работников            

максимизация

     %    

 

 

 

 2 

доходы от основных видов деятельности на
одного работника                        

максимизация

тыс. руб./
чел.   

 

 

 

 3 

доля работников, имеющих ученые степени,
в общей численности персонала           

максимизация

     %    

 

 

 

 4 

доля научно-технического персонала, не  
достигшего 40 лет, в общей численности  
научно-технического персонала           

максимизация

     %    

 

 

 

 5 

доля оборудования, используемого для    
выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР в общей 
стоимости основных средств              

максимизация

     %    

 

 

 

 6 

доля оборудования, произведенного в     
течение трех последних лет в общей      
стоимости оборудования, используемого для
выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР         

максимизация

     %    

 

 

 

 7 

стоимость оборудования, используемого для
выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР, на     
одного работника, относящегося к научно-
техническому персоналу                  

максимизация

тыс. руб./
чел.   

 

 

 

 8 

доля доходов, полученных от выполнения  
работ по плану НТР ОАО "РЖД", в сумме   
доходов от обычных видов деятельности   

 минимизация

     %    

 

 

 

 9 

доля доходов, полученных от выполнения  
работ по планам НТР дочерних (зависимых)
обществ ОАО "РЖД", в сумме доходов от   
обычных видов деятельности              

максимизация

     %    

 

 

 

 10

доля доходов, полученных от выполнения  
работ по заказам иных организаций, в    
сумме доходов от обычных видов          
деятельности                            

максимизация

     %    

 

 

 

 11

доля прочих доходов в общей сумме       
доходов                                  

 минимизация

     %    

 

 

 

 12

доля расходов по обычным видам          
деятельности, оплаченных ОАО "РЖД", в   
сумме расходов по обычным видам         
деятельности (%)                        

 минимизация

     %    

 

 

 

 13

доля накладных расходов в сумме расходов
по обычным видам деятельности (%)       

 минимизация

     %    

 

 

 

 14

доля накладных расходов, оплаченных ОАО 
"РЖД", в сумме накладных расходов (%)   

 минимизация

     %    

 

 

 

 15

доля накладных расходов, оплаченных     
дочерними (зависимыми) обществами ОАО   
"РЖД, в сумме накладных расходов (%)    

 минимизация

     %    

 

 

 

 16

доля накладных расходов, оплаченных иными
организациями, в сумме накладных расходов

максимизация

     %    

 

 

 

Итого неудовлетворительных показателей                                                         

 

Руководитель дочернего общества    ______________  __________________
личная подпись  инициалы и фамилия

 

 

Приложение 3

Форма расчета показателей структуры доходов и расходов дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД"

Расчет показателей структуры доходов и расходов дочернего общества ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга ОАО "РЖД" за 20__г.

Дочернее (зависимое) общество _____________________________

Расчет показателей структуры доходов приводится в таблице 4
Таблица 4


Расчет показателей структуры доходов за 20__г.

             Наименование доходов            

  Код 
строки

    Сумма    
доходов  
(тыс. руб.)

 Доля доходов
(%)     

                      1                      

   2  

      3      

      4      

Доходы, полученные от выполнения работ по    
плану НТР ОАО "РЖД"                          

  010 

 

 

Доходы, полученные от выполнения работ по    
планам НТР дочерних (зависимых) обществ ОАО  
"РЖД"                                         

  020 

 

 

Доходы, полученные от выполнения работ по    
заказам иных организаций                     

  030 

 

 

Итого доходов от обычных видов деятельности  

  040 

 

    100      

Доходы от обычных деятельности               

  050 

 

 

Прочие доходы                                

  060 

 

 

Итого доходов                                

  070 

 

    100      

Расчет показателей структуры доходов приводится в таблице 5
Таблица 5

Расчет показателей структуры расходов за 20__г.

            Наименование расходов            

  Код  
строки

Сумма расходов
(тыс. руб.) 

Доля расходов
(%)    

                      1                      

   2   

      3      

      4     

Накладные расходы, оплаченные ОАО "РЖД"      

  080  

 

 

Накладных расходы, оплаченные дочерними      
(зависимыми) обществами ОАО "РЖД             

  090  

 

 

Накладные расходы, оплаченные иными          
организациями                                

  100  

 

 

Накладные расходы, оплаченные за счет иных   
источников                                   

  110  

 

 

Итого накладных расходов                     

  120  

 

    100     

Накладные расходы                            

  130  

 

 

Прямые расходы                               

  140  

 

 

Всего расходов по обычным видам деятельности 

  150  

 

    100     

Расходы по обычным видам деятельности,       
оплаченные ОАО "РЖД"                         

  160  

 

 

Руководитель дочернего общества    ______________  __________________
личная подпись  инициалы и фамилия

 

Приложение 4


Форма сводного отчета о показателях эффективности дочерних обществ ОАО "РЖД"научно-технического комплекса холдинга "РЖД"

Отчет о показателях деятельности дочерних обществ ОАО "РЖД" научно-технического комплекса холдинга "РЖД" за 20__г.

Сведения о показателях эффективности дочерних обществ научно-технического комплекса указываются в таблице 6
Таблица 6


N
п/п

    Наименование показателя   

   Целевая  
функция  

  Единицы 
измерения

 Значения показателей дочерних обществ
научно-технического комплекса    
{контрольные значения показателей}  

 

 

 

 

 1

доля научно-технического      
персонала в общей численности 
работников                    

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 2

доходы от основных видов      
деятельности на одного        
работника                     

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 3

доля работников, имеющих ученые
степени, в общей численности  
персонала                     

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 4

доля научно-технического      
персонала, не достигшего 40   
лет, в общей численности      
научно-технического персонала 

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 5

доля оборудования,            
используемого для выполнения  
НИР, ОКР, ОТР, НИОКР в общей  
стоимости основных средств (%)

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 6

доля оборудования,            
произведенного в течение трех 
последних лет в общей стоимости
оборудования, используемого для
выполнения НИР, ОКР, ОТР, НИОКР

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 7

стоимость оборудования,       
используемого для выполнения  
НИР, ОКР, ОТР, НИОКР на одного
работника, относящегося к     
научно-техническому персоналу 

максимизация

тыс. руб./
чел   

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 8

доля доходов, полученных от   
выполнения работ по плану НТР 
ОАО "РЖД", в сумме доходов от 
обычных видов деятельности    

 минимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 9

доля доходов, полученных от   
выполнения работ по планам НТР
дочерних (зависимых) обществ  
ОАО "РЖД", в сумме доходов от 
обычных видов деятельности    

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

 10

доля доходов, полученных от   
выполнения работ по заказам   
иных организаций, в сумме     
доходов от обычных видов      
деятельности                  

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

11

доля прочих доходов в общей   
сумме доходов                 

 минимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

12

доля расходов по обычным видам
деятельности, оплаченных ОАО  
"РЖД", в сумме расходов по    
обычным видам деятельности    

 минимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

13

доля накладных расходов в сумме
расходов по обычным видам     
деятельности                  

 минимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

14

доля накладных расходов,      
оплаченных ОАО "РЖД", в сумме 
накладных расходов            

 минимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

15

доля накладных расходов,      
оплаченных дочерними          
(зависимыми) обществами ОАО   
"РЖД, в сумме накладных       
расходов                      

 минимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

16

доля накладных расходов,      
оплаченных иными организациями,
в сумме накладных расходов    

максимизация

     %    

  { }  

   { }   

   { }  

   { }  

           Категория дочернего общества