3.4. Унифицированные корпоративные отчетные формы представляют собой данные и информацию следующих видов:
1) Конструктивные элементы модульного конструктора - электронные таблицы MS Excel (расшифровки данных бухгалтерской отчетности по РСБУ, информационные пакеты сбора данных и модели);
2) Отчеты специального образца;
3) Документы.
3.5. К отчетам специального образца в частности относятся:
- Анкета ДЗО - отдельный документ-файл, отчет специального образца, утвержденный ЦБСФ, который должен быть заполнен ДЗО - юридическим лицом и содержащий общую информацию о юридическом лице. Анкета обязательно должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером ДЗО. Данные, указанные в Анкете, используются при проведении аналитических процедур.
- Протокол проверки - отдельный файл, используемый в процессе осуществления проверки полноты и качества подготовленной информации, в котором фиксируются все этапы и результаты указанной проверки.
- Отчет ДЗО по событиям, произошедшим после отчетной даты - отдельный отчет специального образца, утвержденный ЦБСФ, который должен быть заполнен ДЗО - юридическим лицом и содержащий информацию о событиях, классифицируемых для целей бухгалтерского учета как события, произошедшие после отчетной даты. Отчет обязательно должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером ДЗО. Для ДЗО, составляющих и предоставляющих в ОАО "РЖД" консолидированную финансовую отчетность по МСФО Отчет составляется к данной отчетности, т.е. Отчет должен быть консолидированный, с учетом всех компаний, вошедших в периметр консолидации такого ДЗО.
Актуальные для каждого отчетного периода формы отчетов специального образца своевременно направляются ЦБСФ в ДЗО.
3.6. К документам в частности относятся:
- список зарегистрированных лиц, владеющих ценными бумагами (в случае, если ДЗО является акционерным обществом).
- список участников общества с указанием сведений о каждом участнике общества, о размере его доли в уставном капитале общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу, датах их перехода к обществу или приобретения обществом (в случае, если ДЗО является обществом с ограниченной ответственностью).
- копии документов, содержащих сведения о составе участников (акционеров, собственников) и размере их долей в уставном (паевом) капитале юридического лица, созданного в соответствии с иностранным законодательством (в случае, если ДЗО является иностранным юридическим лицом).
- копии хозяйственных договоров, договоров заимствования, протоколов заседания совета директоров и собраний акционеров (участников), бухгалтерские справки.
3.7. При подготовке КОФ ДЗО руководствуются документами (инструкции, проформы, модели и прочее), утверждаемыми и направляемыми в ДЗО ЦБСФ.