ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 февраля 2009 г. N 356р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ УСЛОВИЙ РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ
ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД" С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ
ЯВЛЯЮТСЯ ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ
ОАО "РЖД", И МЕТОДИКИ ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД" ДОГОВОРОВ
ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
(В ред. Распоряжений ОАО "РЖД" от 19.05.2009 N 1040р,
от 09.12.2009 N 2501р, от 12.01.2011 N 17р, от 25.11.2013 N 2561р)
В целях упорядочения расчетов покупателей и заказчиков с ОАО "РЖД" и повышения эффективности управления текущей дебиторской задолженностью:
1. Утвердить прилагаемые типовые условия расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД" (далее - типовые условия расчетов с покупателями и заказчиками).
2. Пункт утратил силу Распоряжением ОАО "РЖД" от 12.01.2011 N 17р.
3. Руководителям подразделений аппарата управления, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" внести в типовые формы договоров изменения, вытекающие из типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками, обеспечить соблюдение типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками при подготовке (в том числе при проведении конкурсов, аукционов и т.п.) и заключении договоров, а также организовать заключение дополнительных соглашении к действующим договорам на типовых условиях расчетов с покупателями и заказчиками.
4. Установить, что в целях проведения гибкой политики сбыта, направленной на увеличение доходов, допускается заключение договоров на нетиповых условиях расчетов с покупателями и заказчиками: по филиалам, входящим в перечень филиалов, предусмотренный приложением N 5 к Методическим указаниям по принятию решения о предоставлении нетиповых условий расчетов в заключаемых договорах филиалов ОАО "РЖД" с контрагентами, утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 15 декабря 2010 г. N 2599р, - на основании этих Методических указаний; по прочим филиалам - по согласованию с Департаментом корпоративных финансов, с проведением при этом предварительной оценки платежеспособности покупателей и заказчиков. Департамент корпоративных финансов осуществляет согласование условий расчетов в течение двух недель с даты поступления обращения филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".
(В ред. Распоряжения ОАО "РЖД" от 12.01.2011 N 17р)
5. Утвердить прилагаемую методику экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг. Указанная методика применяется при проведении оценки платежеспособности покупателей и заказчиков, указанной в пункте 4 настоящего распоряжения.
6. Пункт утратил силу Распоряжением ОАО "РЖД" от 19.05.2009 N 1040р.
7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Андреева Ф.Б.
Президент ОАО "РЖД"
В.И. Якунин
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением ОАО "РЖД"
от 21 февраля 2009 г. N 356р
(В ред. Распоряжения ОАО "РЖД"
от 25.11.2012 г. N 2561р)
ТИПОВЫЕ УСЛОВИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД" С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ ОАО "РЖД"
Общие положения
1. Типовой срок действия договора с предоплатой менее 100 процентов составляет не более 12 месяцев.
2. По договорам с предоплатой, предусмотренной настоящими типовыми условиями, поставка, выполнение работ и оказание услуг осуществляются только после получения от контрагента предоплаты в установленном размере.
3. Настоящие типовые условия приведены для контрагентов, за исключением следующих:
физических лиц и индивидуальных частных предпринимателей, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость, за исключением услуг связи и жилищно-коммунальных услуг, которые могут оплачиваться по факту оказания услуг до 20 числа месяца, следующего за расчетным;
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость.
4. Договорами должно быть предусмотрено, что в случае, если фактическая стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) в текущем месяце не превысила произведенный заказчиком авансовый платеж, то сумма переплаты на основании акта сверки расчетов засчитывается сторонами в счет будущих авансовых платежей по до говору. В случае если стоимость выполненных работ (оказанных услуг, постав ленных товарно-материальных ценностей) превышает сумму внесенной пред оплаты, заказчик оплачивает недостающую часть суммы в течение 5 дней после выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей). В случае прекращения действия договора и незаключения нового договора незачтенный аванс возвращается контрагенту по его обращению.
5. Расчетным месяцем является месяц выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей).
6. Под получателем бюджетных средств понимается орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.
7. По отдельным видам договоров, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики ОАО "РЖД", в целях подтверждения серьезности намерений заключить договор и обеспечить его надлежащее исполнение предусматривается внесение задатка.
8. В целях соблюдения принципа обеспечения денежных расходов денежными доходами и исключения неденежных форм расчетов в ОАО "РЖД" запрещено прекращение обязательств зачетом, кроме исключительных случаев.
Прекращение обязательств зачетом в ОАО "РЖД" носит исключительный характер и должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации при обосновании филиалом ОАО "РЖД" необходимости прекращения обязательств таким способом.
Исключительные случаи прекращения обязательств зачетом в обязательном порядке согласовываются филиалами ОАО "РЖД" с Департаментом корпоративных финансов.
Прекращение обязательств зачетом допускается:
а) при проведении зачета контрагентом в одностороннем порядке;
б) при проведении зачета по инициативе ОАО "РЖД" в случае:
тяжелого финансового состояния контрагента, у которого имеется значительная просроченная дебиторская задолженность перед ОАО "РЖД";
принятия отдельных решений о проведении зачета по договорам с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД";
в иных случаях, когда необходимость проведения зачета очевидна.
При проведении зачетов филиалы ОАО "РЖД" корректируют план денежных поступлений и расходований в платежном балансе планового периода с учетом особенностей налогообложения подобных операций. В связи с этим филиал ОАО "РЖД" направляет в Департамент корпоративных финансов следующую информацию по дебитору и кредитору:
наименование и ИНН;
вид дебиторской и кредиторской задолженности;
сумма дебиторской и кредиторской задолженности;
даты возникновения взаимных обязательств;
даты погашения взаимных обязательств в соответствии с договорами;
номера и даты договоров;
данные о корректировке доходной и расходной части платежного баланса: вид деятельности и статья (строка) платежного баланса;
данные о судебных мероприятиях и решениях по задолженности.
9. Взаиморасчеты с контрагентом (в том числе с дочерними и зависимы ми обществами ОАО "РЖД") путем одномоментной оплаты своих обязательств и возвращения денежных средств в счет имеющейся просроченной дебиторской задолженности проводятся на основании:
по аппарату управления ОАО "РЖД" - распоряжений и поручений ОАО "РЖД", а также писем и телеграфных указаний Департамента корпоративных финансов, направляемых в Департамент "Казначейство", филиалы и контрагентам;
по филиалам, акцепт платежей которых производится на уровне Департамента "Казначейство" - обращений руководителей филиалов (заместителей руководителей по экономике и финансам) в Департамент "Казначейство" (или в его региональные подразделения по филиалам, акцепт платежей которых осуществляется на уровне региональных центров Департамента "Казначейство") с соответствующими предложениями.
Департамент "Казначейство" и его региональные подразделения на основе полученной от Департамента корпоративных финансов, руководителей филиалов информации о размере дебиторской задолженности, которую требуется взыскать с указанного должника, уведомляют контрагента о приостановлении проведения расчетов по обязательствам ОАО "РЖД" перед контрагентом до момента выставления им встречного платежа.
10. По решению руководителя филиала в качестве обеспечительных мер платежа по договору аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков) могут быть предусмотрены меры ограничения доступа арендатора, его представителей, работников, клиентов арендатора и (или) иных лиц к недвижимому имуществу, а также возможность удержания имущества арендатора на основании договора залога этого имущества в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) арендатором условий договора. Применение обеспечительных мер по договору аренды недвижимого имущества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11. Самостоятельное применение филиалами таких инструментов погашения дебиторской и кредиторской задолженности, как факторинг, новация, цессия, запрещено.
12. Ответственность за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с типовыми условиями решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала, несут руководители филиала, заключившего договор, в соответствии с положением об ответственности за ухудшение финансово-экономического состояния филиала в части управления расчетами с контрагентами, предусмотренным распоряжением ОАО "РЖД" от 15 декабря 2010 г. N 2599р.
13. Настоящие типовые условия применяются, если иные условия расчетов не установлены императивными нормами законодательства Российской Федерации.
ТИПОВЫЕ УСЛОВИЯ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД" С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ ОАО "РЖД"
Вид договора |
Контрагент <1> |
Предоплата (в |
Срок |
Поэтапное |
Срок окончательного | Обеспечительные |
1. Договор |
все |
расчеты осуществляются в соответствии с Федеральным законом "Устав | расчеты по | |||
2. Договор |
все | 100 процентов | до начала | не |
- |
не требуется |
3. Договор на |
все |
100 процентов |
до начала |
не |
- |
не требуется |
4. Договор |
все |
100 процентов |
до 10 числа |
календарный |
- | задаток в |
5. Договор |
все |
1) 100 процентов | до 1-го числа |
календарный |
- |
не требуется |
2) в размере |
не позднее даты |
не |
- |
не требуется | ||
6. Договор |
все |
1)100 процентов | до 1-го числа |
календарный |
- |
не требуется |
2) в размере |
не позднее даты |
не |
- |
не требуется | ||
7. Договор на |
юридические лица и |
100 процентов | первый авансовый |
календарный |
- |
не требуется |
муниципальные |
могут |
в случае |
календарный |
до 15 числа месяца, | условиями | |
8. Договор |
юридические лица и |
не менее 85 | 35 процентов |
календарный |
до 10-го числа |
не требуется |
9. Оказание |
все |
100 процентов | до 20 числа |
календарный |
- |
не требуется |
10. Договор |
все | 50 процентов | до 15 числа |
календарный | до 15 числа месяца, |
не требуется |
11. Договор на |
все | - | - | не | до 20 числа месяца, |
не требуется |
12. Договор на |
все | 100 процентов |
до начала |
может быть | - |
не требуется |
13. Договор |
все | 100 процентов | в течение 3 |
не более 10 | в течение 5 | при наличии у |
14. Договор |
все | 100 процентов |
в течение 5 |
не более 10 |
в течение 5 |
при наличии у |
15. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
не более 10 |
в течение 5 | при наличии у |
16. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
может быть |
- | при наличии у |
17. Договор |
все |
100 процентов |
в течение 5 |
может быть |
- | при наличии у |
18. Договор |
все |
не менее 30 | в течение 5 |
может быть | в течение 5 |
не требуется |
19. Договор |
все |
не менее 30 | в течение 5 |
может быть |
в течение 5 |
не требуется |
20. Договор |
все | не менее 60 |
в течение 5 |
не |
в течение 5 |
не требуется |
21. Договор |
все |
100 процентов | в течение 5 |
не |
- |
не требуется |
22. Договор |
все (кроме ДЗО ОАО |
оплата возмещаемых |
до начала |
может быть |
- | исполнение |
ДЗО ОАО "РЖД" | в соответствии с поручением ОАО "РЖД" от 14.03.2007 N ПФА-12. | не требуется | ||||
23. Договор |
все |
расчеты осуществляются в соответствии с приказом ОАО "РЖД" от |
не требуется | |||
24. Договор |
все |
100 процентов | до начала |
может быть |
- |
не требуется |
25. Договор |
все |
расчеты осуществляются в соответствии с распоряжением ОАО "РЖД" от |
не требуется | |||
26. Договоры, |
получатели средств |
30 процентов |
до начала |
может быть |
- |
договором должно |
27. Прочие |
все |
100 процентов | в течение 5 |
может быть |
- |
не требуется |
--------------------------------
<1> См. пункт 3 Общих положений
<2> См. пункт 10 Общих положений
<3> См. пункт 6 Общих положений
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением ОАО "РЖД"
от 21 февраля 2009 г. N 356р
МЕТОДИКА
ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД" ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
(В ред. Распоряжения ОАО "РЖД" от 19.05.2009 N 1040р)
1. На первом этапе осуществляется анализ бухгалтерского баланса контрагента (с приложениями 1 - 5) и расчет финансовых коэффициентов деятельности организации.
1.1. Эффективность расчетов
1.2. Период оборота дебиторской задолженности.
ПО = П/Одз, где
ПО - период оборота дебиторской задолженности в днях;
П - длительность анализируемого периода в днях;
Одз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Одз= (Д*НДС/ДЗ), где
Д - доходы от реализации продукции;
НДС - номинальная ставка НДС,%;
ДЗ - сумма дебиторской задолженности.
Баллы:
| ПО >= 90 дней | 0 баллов |
ПО = 60-90 | 1 балл | |
ПО = 30-60 дней | 3 балла | |
ПО =< 30 дней | 6 баллов |
1.3. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Кдзкз= Одз/Окз, где
Кдзкз - коэффициент соотношения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Окз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:
Окз= С*НДС/КЗ, где
С - себестоимость реализации продукции;
НДС - номинальная ставка НДС;
КЗ - сумма кредиторской задолженности.
Баллы:
| Кдзкз >1 | 0 баллов |
Кдзкз <= 1 | 2 балла |
1.4. Долгосрочная финансовая устойчивость
1.4.1. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):
Ккск = СК/ВБ, где
СК - собственный капитал;
ВБ - валюта баланса.
Баллы:
| Ккск < 0,6 | 0 баллов |
Ккск >= 0,6 | 2 балла |
1.4.2. Обеспеченность собственными средствами (Кос) - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости:
Кос = (СК-ВОА)/ОА,
где СК - собственный капитал;
BOA - внеоборотные активы;
ОА - оборотные активы.
Баллы:
| Кос < 0,1 | 0 баллов |
Кос >= 0,1 | 2 балла |
1.5. Ликвидность предприятия
1.5.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л) - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно:
Кабс.л = ДС/КО, где
ДС - денежные средства;
КО - краткосрочные обязательства.
Баллы:
| Кабс.л < 0,1 | 0 баллов |
Кабс.л >= 0,1 | 2 балла |
1.5.2. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл = ОА/КО, где
ОА - оборотные активы;
КО - краткосрочные обязательства.
Баллы:
| Ктл < 1 | 0 баллов |
Ктл >= 1 | 2 балла |
1.6. Рентабельность предприятия
1.6.1. Рентабельность продаж (Рп):
Рп = 100%*Пп/Д, где
Пп - прибыль от продаж;
Д - доходы.
Баллы:
| Рп < 20% | 0 баллов |
Рп >= 20% | 3 балла |
1.6.2. Рентабельность деятельности по чистой прибыли (Рчп):
Рчп=100%*ЧП/Д, где
ЧП - чистая прибыль;
Д - доходы.
Баллы:
| Рчп < 5% | 0 баллов |
Рчп >= 5% | 4 балла |
2. Ранжирование контрагента
На данном этапе осуществляется определение ранга контрагента путем суммирования баллов по рассчитанным коэффициентам:
| Диапазон баллов | Номер рейтинга | Рейтинг |
> 20 | 1 | Позитивный | |
> 10-20 | 2 | Удовлетворительный | |
< 10 | 3 | Неудовлетворительный |