Приложение N 1

                                         РЕГИСТР
по расчету величины оценочного обязательства по отпускам работников ОАО "РЖД"
на __________________________ 20 __ г.
(отчетная дата)

                                                                              ┌──────────┐
│  Код БЕ  │
├──────────┤
│          │
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────└──────────┘
(полное наименование структурного подразделения
(полное наименование балансовой единицы)

   ___________         ____________       _____________________                         ___________         ____________       _____________________
должность            подпись           расшифровка подписи                           должность            подпись           расшифровка подписи

Приложение N 2

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕГИСТРА ПО РАСЧЕТУ ВЕЛИЧИНЫ ОЦЕНОЧНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТПУСКАМ РАБОТНИКОВ ОАО "РЖД"

1. Регистр по расчету величины оценочного обязательства по отпускам работников ОАО "РЖД" (далее - регистр) заполняется по состоянию на 30 июня и 31 декабря.
При заполнении регистра на 30 июня:
расчетным периодом является первое полугодие отчетного года;
регистр заполняется:
департаментом (службой, отделом, сектором) управления персоналом, специально закрепленным работником по управлению персоналом - до 6 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО "РЖД";
подразделением, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учета - до 10 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО "РЖД".
При заполнении регистра на 31 декабря:
расчетным периодом является отчетный (календарный) год;
регистр заполняется:
департаментом (службой, отделом, сектором) управления персоналом, специально закрепленным работником по управлению персоналом - до 12 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО "РЖД";

подразделением, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учета - до 16 числа месяца, следующего за датой, на которую определяется величина оценочного обязательства по отпускам работников ОАО "РЖД".
2. Для заполнения регистра используются данные об основном оплачиваемом отпуске и всем ежегодным дополнительным оплачиваемым отпускам работника.
3. Графы 2-5 заполняются департаментом (службой, отделом, сектором) управления персоналом, специально закрепленным работником по управлению персоналом подразделения ОАО "РЖД".
4. Графы 6-14 заполняются подразделением, осуществляющим ведение бухгалтерского и налогового учета подразделения ОАО "РЖД".
5. При приеме работника на работу в подразделение ОАО "РЖД" в расчетном периоде значения показателей граф 4, 10 равны нулю.
6. При увольнении работника из подразделения ОАО "РЖД" в расчетном периоде значения показателей граф 5 - 9, 12 равны нулю.
7. При переводе работника из одного подразделения ОАО "РЖД" в другое подразделение ОАО "РЖД" данные об оценочном обязательстве по отпуску этого работника заполняются всеми подразделениями, с которыми работник состоял в трудовых отношениях в расчетном периоде следующим образом:
в подразделении ОАО "РЖД", из которого работник переведен, значения показателей граф 5-9, 12 равны нулю;
в подразделении ОАО "РЖД", в которое работник переведен, значения показателей граф 4, 10 равны нулю.
8. Заполнение граф регистра производится следующим образом:
1) в графе 2 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации;
2) в графе 3 указывается количество оплачиваемых дней отпуска, право на которые возникает у работника за полностью отработанный год, включая ежегодный и дополнительные отпуска в соответствии с трудовым законодательством, коллективным и трудовым договорами;
3) в графе 4 указывается количество не использованных работником календарных дней отпуска с даты его приема на работу в ОАО "РЖД" на 31 декабря предыдущего года;
4) в графе 5 указывается количество не использованных работником календарных дней отпуска с даты его приема на работу в ОАО "РЖД" на отчетную дату.
При заполнении граф 4 и 5 регистра следует учитывать, что в неиспользованные дни отпуска не включаются дни отпуска, относящиеся к следующему расчетному периоду, начисление отпускных по которым отражено в расчетном периоде (*);

--------------------------------
(*) Например.
1. На 30 ноября 2012 г. работником не использованы 30 дней отпуска. В декабре 2012 г. у работника возникло право на 3 дня отпуска. Согласно приказу о предоставлении отпуска, датированному декабрем 2012 г., работнику предоставлен отпуск с 25 декабря 2012 г. на 20 календарных дней. Отпускные начислены в декабре 2012 г.
В этом случае величина оценочного обязательства по отпускам работников на 31 декабря 2012 г. рассчитывается исходя из 13 неиспользованных дней отпуска (30 + 3 - 20).
2. На 30 ноября 2012 г. работником не использованы 30 дней отпуска. В декабре 2012 г. у работника возникло право на 3 дня отпуска. Согласно приказу о предоставлении отпуска, датированному декабрем 2012 г., работнику предоставлен отпуск с 3 января 2013 г. на 25 календарных дней. Отпускные начислены в декабре 2012 г.
В этом случае величина оценочного обязательства по отпускам работников на 31 декабря 2012 г. рассчитывается исходя из 8 неиспользованных дней отпуска (30 + 3 - 25).

5) в графе 6 указывается величина среднего дневного заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска на отчетную дату. Расчет среднего дневного заработка для оплаты отпуска ведется так же, как если бы у работника отпуск начинался с 1 числа месяца (1 июля/1 января), следующего за отчетной датой;
6) в графе 7 указывается величина средней заработной платы для расчета суммы отпускных на отчетную дату. Значение графы 7 определяется по формуле: значение графы 5 х значение графы 6;
7) в графе 8 указывается тариф страховых взносов во внебюджетные фонды, установленный с 1 числа месяца, следующего за отчетной датой;
8) в графе 9 указывается величина страховых взносов во внебюджетные фонды на отчетную дату. Значение графы 9 определяется по формуле: значение графы 7 х значение графы 8 / 100;
9) в графе 10 указывается величина оценочного обязательства по отпускам работников на 31 декабря предыдущего года;
10) в графе 11 указывается изменение величины оценочного обязательства по отпускам работников в расчетном периоде, в том числе за счет внутрихозяйственных расчетов. Значение графы 11 определяется на основании данных бухгалтерского учета;
11) в графе 12 указывается величина оценочного обязательства по отпускам работников на отчетную дату. Значение графы 12 определяется по формуле: значение графы 7 + значение графы 9;
12) в графе 13 указывается разница между величиной оценочного обязательства на отчетную дату и величиной оценочного обязательства на 31 декабря предшествующего года. Значение графы 13 определяется по формуле: значение графы 12 - значение графы 10 - значение графы 11;
13) в графе 14 указывается величина корректировки оценочного обязательства, отраженная в бухгалтерском учете на 30 июня отчетного года. Графа не заполняется при составлении регистра на 30 июня;
14) в левом нижнем углу регистра указываются должность и расшифровка подписи руководителя департамента (службы, отдела, сектора) управления персоналом, специально закрепленного работника по управлению персоналом подразделения ОАО "РЖД", подписавшего регистр, справа указывается должность и расшифровка подписи руководителя подразделения, осуществляющего ведение бухгалтерского и налогового учета подразделения ОАО "РЖД", подписавшего регистр.