4. Бюджетная структура
Бюджетная структура компаний Холдинга является двухуровневой и состоит из функциональных бюджетов (ФБ) и бюджетов верхнего уровня (БВУ). Кроме того, формы бюджетов включают формы расшифровки отдельных показателей бюджетов (РП), контрольные формы (контроль), форму для заполнения внутригрупповых оборотов (ВГО), форму для расшифровки инвестиционной программы (ИП) и форму финансового плана (ФП).
Табл. 1. Бюджетная структура
Бюджет | Бюджет | Тип бюджета |
- | Основные бюджетные показатели | контроль |
1 | Бюджет продаж | ФБ |
2 | Бюджет производства | ФБ |
3 | Бюджет затрат | ФБ |
4 | Бюджет доходов и расходов | БВУ |
4.5.Д | Расшифровка прочих доходов | РП |
4.6.Р | Расшифровка прочих расходов | РП |
5 | Бюджет капитальных вложений | ФБ |
6 | Бюджет запасов и закупок | ФБ |
7 | Бюджет основных средств, нематериальных активов и | ФБ |
8 | Бюджет расчетов с покупателями и прочими дебиторами | ФБ |
8.01 | Расшифровка дебиторской задолженности | РП |
9 | Бюджет расчетов с поставщиками и прочими кредиторами | ФБ |
9.01 | Расшифровка кредиторской задолженности | РП |
10 | Бюджет налогов, страховых взносов, налоговых активов и | ФБ |
11 | Бюджет расходов будущих периодов | ФБ |
12 | Бюджет расчетов с персоналом | ФБ |
13 | Бюджет денежных средств | ФБ |
14 | Бюджет недостач и потерь от порчи ценностей <1> | ФБ |
15 | Бюджет финансовых вложений | ФБ |
16 | Бюджет привлечения заемных средств и расходы на | ФБ |
17 | Бюджет НДС | ФБ |
18 | Бюджет бюджетного финансирования (государственной | ФБ |
19 | Бюджет доходов будущих периодов | ФБ |
20 | Бюджет расчетов с акционерами | ФБ |
21 | Бюджет резерва по сомнительным долгам и неденежных | ФБ |
22 | Прогнозный баланс | БВУ |
23 | Бюджет движения денежных средств | БВУ |
24 | Бюджет движения денежных средств косвенным методом | БВУ |
25 | Бюджет движения капитала | БВУ |
26 | Бюджет транзитных поступлений и платежей | ФБ |
27 | Бюджет оценочных обязательств | ФБ |
- | Вспомогательная контрольная форма | контроль |
- | Финансовый план | ФП |
- | Расшифровка внутригрупповых оборотов | ВГО |
- | Расшифровка инвестиционной программы капитальных | ИП |
--------------------------------
<1> Планирование показателей бюджета не осуществляется.
4.1. Бюджетные показатели
Перечень используемых при формировании бюджетов показателей соответствует классификатору, утвержденному распоряжением "Об утверждении регламента формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга "Российские железные дороги" (утв. 18 октября 2010 N 2149р).
4.2. Структура функциональных бюджетов
Бюджеты компаний состоят из следующих видов показателей:
- показатели остатков (на начало и на конец периода);
- показатели оборотов (увеличения, уменьшения, изменения за период);
- объемные и качественные показатели.
Показатели остатков на начало и на конец периода планируются во всех бюджетах, кроме Бюджета продаж, Бюджета производства и Бюджета доходов и расходов.
Показатели оборота за период планируются во всех функциональных бюджетах, а также в БДК и БДР.
Объемные и качественные показатели планируются в следующих бюджетах:
- Бюджет продаж;
- Бюджет производства;
- Бюджет затрат;
- БДР;
- Бюджет запасов и закупок;
- Бюджет капитальных вложений;
- Бюджет расчетов с покупателями и прочими дебиторами;
- Бюджет расчетов с поставщиками и прочими кредиторам;
- Бюджет привлечения заемных средств и расходы на обслуживание кредитов и займов;
- Бюджет расчетов с персоналом;
- Бюджет НДС;
- Бюджет налогов, страховых взносов, налоговых активов и обязательств;
- Бюджет финансовых вложений;
- Бюджет расчетов с акционерами.
Бюджетные показатели детализируются по бюджетным аналитикам, отражающим специфику каждой компании Холдинга.
4.3. Принципиальная взаимосвязь функциональных бюджетов и бюджетов верхнего уровня
Табл. 2. Принципиальная взаимосвязь функциональных бюджетов и бюджетов верхнего уровня
Бюджет | Функциональный бюджет | БДР | ПБ | БДДС | БДДС | БДК |
1 | Бюджет продаж | V |
| V |
|
|
2 | Бюджет производства |
|
|
|
|
|
3 | Бюджет затрат | V | V |
| V |
|
4 | Бюджет доходов и расходов |
| V |
| V | V |
5 | Бюджет капитальных вложений |
| V |
| V |
|
6 | Бюджет запасов и закупок |
| V |
| V |
|
7 | Бюджет основных средств, нематериальных |
| V |
| V |
|
8 | Бюджет расчетов с покупателями и |
| V | V | V |
|
9 | Бюджет расчетов с поставщиками и |
| V | V | V |
|
10 | Бюджет налогов, страховых взносов, | V | V | V | V |
|
11 | Бюджет расходов будущих периодов |
| V |
| V |
|
12 | Бюджет расчетов с персоналом |
| V | V | V |
|
13 | Бюджет денежных средств |
| V | V | V |
|
14 | Бюджет недостач и потерь от порчи |
| V |
|
|
|
15 | Бюджет финансовых вложений |
| V | V | V |
|
| Бюджет привлечения заемных средств и |
|
|
|
|
|
17 | Бюджет НДС |
| V | V | V |
|
18 | Бюджет бюджетного финансирования |
| V | V | V |
|
19 | Бюджет доходов будущих периодов |
| V |
| V |
|
20 | Бюджет расчетов с акционерами |
| V | V | V |
|
| Бюджет резерва по сомнительным долгам и |
|
|
|
|
|
22 | Прогнозный баланс |
|
|
|
|
|
23 | Бюджет движения денежных средств |
| V |
|
|
|
24 | Бюджет движения денежных средств |
|
|
|
|
|
25 | Бюджет движения капитала |
| V |
| V |
|
26 | Бюджет транзитных поступлений и |
|
| V |
|
|
27 | Бюджет оценочных обязательств |
| V |
|
|
|